木木老師，這個抵消處理，不涉及利潤的調整嗎

涉及的，合并報表，是有專門的抵消分錄調整，不在投資收益調整的

老師問題1，你說的抵消分錄是單獨的分錄，不影響算投資收益的嗎、問題2，關聯方交易里的涉及到調整投資收益的是不是只有形成存貨未出售的，這一種事項呢

1，是的 2，存貨為出售，固定資產未出售或折舊完都需要處理的，只要是沒有對外實現銷售的

老師，問題1是不是只要固定資產未對外出售，算投資收益就不用考慮，對外出售了呢

1，在對出售就是按差額調減利潤，沒有出售，按折舊調整

老師沒有出售，就例如本題一樣，要調整折舊嗎，調整多計提的折舊嗎

抵消分錄調整，就是有點暈，在算投資收益的時候，要加上這部分多提的折舊嗎

是的，投資收益時要的，這是屬于開始的賬面和公允差異。

老師，答案算投資收益的時候沒調整，應該調整是吧

您指的是3600嗎，這里的調整是在長期股權投資權益法追溯分錄時調整 借，長期股權投資 貸，投資收益，這里調整。

是的，老師這個合并報表里的追溯調整，這里3600里面算的投資收益，為什么不考慮固定資產多提的折舊呢，老師不理解

你這個不是調整，這是抵消投資收益和增加留存收益。 這個時候個別報表里面只是按實際實現的抵消，不考慮調整的。 追溯調整才考慮抵消的

老師還是不明白，問題1；你能說的在明白點嗎，我有些笨、借長投；貸；投資收益這是抵消投資收益，是什么意思/還有你后面說的是什么意思，老師你說的個別報表只按實際實現的抵消是什么意思

合并抵消分錄 借，長期股權投資 貸，投資收益 然后再抵消 借，子公司所有者權益 貸，長期股權投資 少數股東權益 借，投資收益 少數股東損益 年初未分配利潤 貸，年末未分配利潤 三個抵消分錄，第一個投資收益要調整公允和賬面差額損益 影響部分。 第二個抵消是凈子公司的所有者權益和母公司長投抵消，第三個分錄是抵消子公司這邊投資收益同時增加為留存收益的，因為第二分錄全部抵消 完了。第三分錄要增加起來。

老師在做第一個抵消分錄的時候，貸投資收益算這個數的時候，不是應該考慮關聯方交易的固定資產折舊的影響嗎，老師我糾結這個點，后面的分錄懂

第一個分錄只是考慮合并日相關差額調整，內部交易不考慮。

老師這個合并日是201年12月31日，問題1，202年發(fā)生的關聯方內部交易在算投資收益的時候，不考慮內部交易是嗎問題2 ，如果是算201年合并日發(fā)生的關聯交易也不在考慮是嗎，是不是關聯方內部的交易，在合并報表中，在算投資收益的時候 都不考慮這一部分，（老師這邊好像不能追問了，我可以在發(fā)問你嗎）