老師，交易性金融資產(chǎn)不是有應(yīng)收利息和應(yīng)收股利嗎？為什么我們公司審計(jì)說(shuō)不要設(shè)置這明細(xì)，全部入公允價(jià)值變動(dòng)損益？

6.19題，這題5%股份部門不是交交易性金融資產(chǎn)嘛？支付價(jià)款部分， 借 交易性金融資產(chǎn)985 投資收益 5 應(yīng)收股利 10 貸:銀行存款 1000 公允變動(dòng)時(shí): 借:交易性金融資產(chǎn)115 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益115 為何解析要用還原的方式計(jì)算出交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，解析中為何交易費(fèi)用也沒(méi)考慮，我的理解錯(cuò)誤點(diǎn)在哪？

1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)金融資產(chǎn)的分類，表現(xiàn)在金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)分為A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)B.持有至到期投資C.貸款和應(yīng)收款項(xiàng)D.可供出售金融資產(chǎn)2."交易性金融資產(chǎn)”科目下應(yīng)設(shè)置的明細(xì)科目有()。A.成本B.公允價(jià)值變動(dòng)C.利息調(diào)整D.應(yīng)計(jì)利息3."持有至到期投資"科目下應(yīng)設(shè)置的明細(xì)科目有()。A.成本B.公允價(jià)值變動(dòng)C.利息調(diào)整D.應(yīng)計(jì)利息二、判斷題1.直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)屬于交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)"科目進(jìn)行核算。()2.企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資成本;取得可供出售金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。()3.企業(yè)取得的可供出售金融資產(chǎn)，在持有期間應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。()

老師，題目告訴了交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，那是不是做分錄時(shí)要計(jì)算公允價(jià)值變動(dòng)，看它是升值還是貶值，而且每計(jì)算一次公允價(jià)值變動(dòng)同時(shí)也要每次都計(jì)提利息/股利，也就是借:應(yīng)收利息/股利，貸:投資收益

老師幫我看看這個(gè)分錄，借交易性金融資產(chǎn)5000貸銀行存款5000借應(yīng)收利息300貸投資收益300借銀行存款300貸應(yīng)收利息300借公允價(jià)值變動(dòng)100帶公允價(jià)值變動(dòng)損益100借交易性金融資產(chǎn)5150貸交易性金融資產(chǎn)5000貸公允價(jià)值變動(dòng)100貸投資收益50我不明白的是為什么影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是50前面收利息時(shí)還有300，增值是公允價(jià)值變動(dòng)損益還有100為什么不加上