您好，根據(jù)您的描述，主要就是核算兩部分，一是您公司采購定制的物品，二是向客戶收取裝修費(fèi)（包含定制物品%2B安裝設(shè)計(jì)費(fèi)等）

同學(xué)你好 你們這個(gè)屬于裝修的吧？ 是工程的 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí) 借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅） 貸：銀行存款 3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅 先計(jì)提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅 應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅 貸：銀行存款

您好！ 1.收30萬預(yù)付款時(shí) 借：庫存現(xiàn)金/銀行存款 30萬 貸：預(yù)收賬款30萬 2.給廠家付貨款35萬，人工安裝費(fèi)2萬，運(yùn)費(fèi)1000，外購安裝材料費(fèi)1萬 借：主營業(yè)務(wù)成本-貨款35萬 —安裝費(fèi)2萬 —運(yùn)費(fèi)1000 —材料費(fèi)1萬 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款38.1萬 3.員工提成 借：管理費(fèi)用-工資-提成1500 貸：應(yīng)付職工薪酬1500 4.贈(zèng)品2000 采購贈(zèng)品時(shí)： 借：庫存商品-贈(zèng)品 2000 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款2000 贈(zèng)送贈(zèng)品時(shí) 借：主營業(yè)務(wù)成本-贈(zèng)品2000 貸：庫存商品-贈(zèng)品2000 4.客戶再付20萬 借：庫存現(xiàn)金/銀行存款20萬 預(yù)付賬款30萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入50萬 注：由于是內(nèi)賬，且收入不開票，這里沒有考慮增值稅處理問題。由于不知道貴公司是小規(guī)模還是一般納稅人，成本發(fā)票沒有考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及相關(guān)處理問題

以下是對這種業(yè)務(wù)模式下賬務(wù)處理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及發(fā)票開具問題的分析： 賬務(wù)處理 收到客戶安裝費(fèi) - 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入——安裝收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 這里安裝服務(wù)一般納稅人適用稅率為9% ，如果企業(yè)符合簡易計(jì)稅條件并選擇簡易計(jì)稅，征收率為3%。 向廠家下單 - 不做賬務(wù)處理，因?yàn)榇藭r(shí)只是業(yè)務(wù)意向，沒有實(shí)際資金和貨物的流轉(zhuǎn)。 廠家發(fā)貨到企業(yè)準(zhǔn)備安裝 - 也不做賬務(wù)處理，因?yàn)樨浳锼袡?quán)未轉(zhuǎn)移到企業(yè)，企業(yè)只是負(fù)責(zé)安裝。 收到廠家返點(diǎn)（代銷手續(xù)費(fèi)） - 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） - 代銷手續(xù)費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)中的經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，一般納稅人適用稅率為6%。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 增值稅風(fēng)險(xiǎn) - 計(jì)稅依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)：如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定企業(yè)這種業(yè)務(wù)模式不是單純的安裝服務(wù)和代銷行為，而是混合銷售行為（銷售貨物和安裝服務(wù)的混合 ），可能要求企業(yè)按照貨物銷售的稅率（一般納稅人13% ）計(jì)算繳納增值稅，從而增加企業(yè)稅負(fù)。因?yàn)殚T窗加工企業(yè)的主業(yè)是貨物銷售，雖然想將業(yè)務(wù)拆分為安裝和代銷，但實(shí)際操作中可能存在被認(rèn)定為混合銷售的風(fēng)險(xiǎn)。 - 發(fā)票開具風(fēng)險(xiǎn)：若發(fā)票開具內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，比如未按規(guī)定的服務(wù)和稅率開具發(fā)票，可能面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。例如，將安裝服務(wù)錯(cuò)誤開具成其他稅率的發(fā)票，或者代銷手續(xù)費(fèi)發(fā)票內(nèi)容填寫不規(guī)范等。 企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn) - 收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)需要準(zhǔn)確確認(rèn)安裝收入和代銷手續(xù)費(fèi)收入，避免少計(jì)或多計(jì)收入。如果企業(yè)在確認(rèn)收入時(shí)，沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，或者對收入的計(jì)量不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致企業(yè)所得稅申報(bào)錯(cuò)誤。 - 成本扣除風(fēng)險(xiǎn)：由于貨物直接由廠家發(fā)給客戶，企業(yè)可能存在成本核算不準(zhǔn)確的問題。比如，安裝過程中的一些輔助材料成本、人工成本等如果沒有正確歸集和扣除，可能影響企業(yè)所得稅的計(jì)算。 稅務(wù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn) - 這種業(yè)務(wù)模式相對復(fù)雜，與傳統(tǒng)的銷售和安裝模式不同，可能引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注。企業(yè)需要確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性，保留好相關(guān)合同、訂單、資金流轉(zhuǎn)記錄等資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。如果企業(yè)無法提供充分的證據(jù)證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性，可能面臨稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。 發(fā)票開具 安裝費(fèi)發(fā)票：向客戶開具安裝服務(wù)發(fā)票，稅率為9%（一般計(jì)稅 ）或3%（簡易計(jì)稅 ），發(fā)票內(nèi)容可以填寫“建筑服務(wù)?安裝服務(wù)” 。 代銷手續(xù)費(fèi)發(fā)票：向廠家開具經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)發(fā)票，稅率為6%，發(fā)票內(nèi)容可以填寫“現(xiàn)代服務(wù)?經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)” 。 為了降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在開展這種業(yè)務(wù)模式前，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，確認(rèn)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理方式。同時(shí)，要建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，準(zhǔn)確核算收入和成本，規(guī)范發(fā)票開具和管理。

同學(xué)你好 可以先做50%的收入 借銀行 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸銷項(xiàng)