6.下列關(guān)于負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有（ ）。 A.企業(yè)因關(guān)聯(lián)方債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)預(yù)計負(fù)債1 000萬元，則預(yù)計負(fù)債的賬面價值為1 000萬元，計稅基礎(chǔ)為0 B.企業(yè)2×19年確認(rèn)的應(yīng)支付工資200萬元，尚未支付，稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為150萬元，則應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)和賬面價值均為200萬元 C.企業(yè)因計提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認(rèn)預(yù)計負(fù)債為500萬元，則賬面價值和計稅基礎(chǔ)均為500萬元 D.企業(yè)收到客戶預(yù)付的貨款300萬元，此時已符合所得稅收入確認(rèn)條件，合同負(fù)債的賬面價值為300萬元，計稅基礎(chǔ)為0 6.【答案】BD 選項B，對于應(yīng)付職工薪酬200萬元，稅法當(dāng)期認(rèn)可的金額是150萬元，另外的50萬元稅法當(dāng)期不允許稅前扣除，未來期間也不允許稅前扣除，所以應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)＝應(yīng)付職工薪酬的賬面價值200－0＝200萬元；B的解釋不明白，為什么200-0？

第5小題預(yù)計負(fù)債為什么答案賬面是40？當(dāng)年實際支付40萬沖減前期預(yù)計負(fù)債，當(dāng)年又確認(rèn)20萬，不是應(yīng)該賬面有60萬嗎

判斷題： 前期已合理計提的預(yù)計負(fù)債與當(dāng)期實際發(fā)的訴訟損失金額之間的差額直接計入或沖減當(dāng)期營業(yè)外支出。（?） 請問此題為什么是對的，預(yù)計負(fù)債跨期確認(rèn)時不是應(yīng)該通過“以前年度損益調(diào)整”科目對上期營業(yè)外支出進(jìn)行調(diào)整嗎？如，2020年12月計提的預(yù)計負(fù)債，在2020年報表批準(zhǔn)報出日前2021年2月3日確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，不是需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整“營業(yè)外支出”嗎？

④當(dāng)年實際支付產(chǎn)品保修費用50萬元，沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計負(fù)債；當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費用10萬元，增加相關(guān)預(yù)計負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定，實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除。但預(yù)計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除。 想問一下這里的賬面價值和計稅基礎(chǔ)怎么計算，具體原理是什么

請問下老師，這兩個題目。第一個5000如果說不計入營業(yè)外支出，應(yīng)該計入那個科目呀。第二個判斷題，如果說或有資產(chǎn)確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，不就是預(yù)計負(fù)債轉(zhuǎn)到其他應(yīng)付款了。那不就是相當(dāng)于沖減預(yù)計負(fù)債賬面價值了嗎，為什么不對