老師您好，我想問下像是勺子之類的物料庫存要如何從賬上核銷？因為都不會有出庫。除了做盤虧還有其他方法嗎？盤虧可以抵減企業(yè)所得稅嗎？因為這相當于是資產損失，稅法方面合不合適？

我之前問過您生育津貼到帳后扣回工資的方法，我的做法是每月按4500做工資到5個月，工資表也是4500減社保公積金個稅是0，到上班后申請津貼下來后在應付工資里紅沖4500*5到其他應付款的借方，然后貸方是生育津貼的合計，借方再做一筆差額的支出就平了。這么做財務上沒問題，那個稅申報是否應該是在那5個月收入都填0，社保公積金也應填0因為這部分也是他津貼里出的，可這也有問題，確實是扣了啊，以后合并計稅也得算上啊。我目前是按4500正常申報的，這就相當于多報收入了，雖然不交稅，但22年不是要合并計稅嗎，這個收入最好還是別多報吧。怎么解決，就想知道申報個稅正確做法。有種方法是只申報公積金和社保那部分填在收入里，免稅里也填這個數，扣除部分的社保公積金附加扣除照實際填，這樣可以嗎？

老師，我們公司是生產儲能設備的企業(yè)，我們會購買一些材料如電芯，集成電路，鋼網，微電子，電子元件，溫控器等各種物料，還會買集裝箱用于組裝，也就是這些物料都會放在集裝箱里最后變成一個儲能產品，可以用來能量儲存，會賣給一些有需要儲能產品的企業(yè)。像這種業(yè)務，我們怎么進行成本核算？是在生產成本里面核算嗎？然后結轉到庫存商品，賣出去之后就結轉到主營業(yè)務成本嗎？因為價值比較大，金額兩百多萬，這種可以放在生產成本里嗎？目前我們就這一種產品，后續(xù)有可能也是類似的產品，但是規(guī)格型號或者性能不一樣。所以我想確認一下成本核算方式。還是作為在建工程核算？結轉到固定資產，然后賣出？謝謝老師

權益法：適用情況是對合營、聯營企業(yè)的長期股權投資核算，通常占股在20%~50%。成本法：適用情況為能夠實施控制的企業(yè)或者是子公司（即占股在50%以上）。 對投資收益的處理 成本法你可以簡單理解成是收付實現制，被投資企業(yè)宣告發(fā)股利的時候我才確認投資收益，不管其是盈利還是虧損。成本法下長期股權投資的賬面價值除非增加或減少了投資，不然一般不會調整。 權益法對應得你可以理解成是權責發(fā)生制，只要被投資企業(yè)年終有了利潤，不管其分不分，我都按照我享有的份額按比例確認投資收益，調整長期股權投資的賬面價值（虧損就反過來做）。當然如果和聯營、合營企業(yè)有內部交易的話還要抵消， 成本法會計處理：被投資單位宣告或派發(fā)股利時 宣告時：借：應收股利 貸：投資收益 收到時：借：銀行存款 貸：應收股利 這是對的嗎？

親想請教一下你：現在我們掛靠的項目有個掛靠人之前讓我們公司代付了一筆保證金給到甲方30萬（他并沒有拿錢，是讓公司出的錢，現在他在公司賬上還有50萬，公司扣除這個代付的30萬后，還差他20萬未結），現在他想甲方直接把這個錢以房子的形式抵給他（因為對方還欠他一些錢，加上我們這個30萬，合計有200萬吧）這樣操作可形嗎？我的意見是內賬是可以理解，站在外站的角度的話，這個賬平不了是吧，因為這個賬是沒有從直接從甲方退回到我們公司，我們的賬平不了，所以這部分我們采取的方式是收取掛靠人的企業(yè)所得稅30萬*0.25=7.5萬，（因為正常模式是甲方退回30萬給到我們，他們再來找我們辦手續(xù)是需要拿30萬發(fā)票才能打款給他的）這樣操作相當于我們損失了30萬的成本發(fā)票，所以要收掛靠人的7.5萬稅，2.這個賬外賬還是平不了是吧？