請問老師：在初級會計實務教材中，關于資產負債表填列說明中按嗯“科目所屬明細科目”填報是指按明細賬填報嗎？如下圖：

請問老師：咱們學堂老師講過交易性金融資產按總帳科目余額填報于資產負債表中，可我看教材里面交易性金融資產的填報方法是按總帳和明細賬計算填列的啊？另外大部分人說應付職工薪酬是按總帳科目余額填列的的，可教材怎么說按明細賬計算填列哪？求老師賜教，我真糊涂了！

1、衡信會計師事務所的負責審計華信食品股份有限公司2020年財務報表，注冊會計師王某審計時發(fā)現(xiàn)有一筆預收大風公司113000的貨款，產品已發(fā)出，成本45000元，但華信食品股份有限公司沒有做任何賬務處理。請指出上述賬務處理中存在的問題，并做出審計調整分錄。。請指出上述財務處理中存在的問題，并作出審計調整分錄。存在問題分析提示：根據(jù)<企業(yè)會計準則的規(guī)定，采用預收賬款銷售方式，應于()時確認收入的實現(xiàn)，判斷該筆交易是否符合收入的確認條件，是否應當確認銷售收入的實現(xiàn)。如果應當確認收入的實現(xiàn)，寫出確認收入的會計分錄；2.ABC公司2020年12月資產負債表“應收賬款”數(shù)額為1584000元，應收賬款總賬余額1600000元，壞賬準備相應明細賬余額16000元，應收賬款Z公司明細賬有貸方余額180000元，經查系Z公司的預付賬款，尚未履行供貨合同。該公司按應收賬款余額的1%計提壞賬準備。請問：資產負債表“應收賬款”項目的列報是否正確，說明理由。如果不正確，“應收賬款”項目正確的列報是多少？試著編寫審計調整分錄。以上作業(yè)上傳微助教

ABC事務所注冊會計師沈濟、簡政對華海股份公司2022年度的會計報表進行審計，確定的會計報表層次的重要性水平為80萬。審計工作結束日為2023年3月18日，并于3月25日遞交了審計報告，管理層于3月20日簽署已審計的財務報表，經審計發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項：（1）該公司2022年12月31日未審計的資產負債表反映的應收賬款項目中應收賬款科目的借方余額為10000萬元，壞賬準備科目貸方余額為80萬元。經審計應收賬款明細賬，發(fā)現(xiàn)應收賬款中有一明細賬為貸方余額1500萬元（壞賬準備按應收賬款期末余額5%提?。﹩?假定華海公司只存在上述事項，且不存在關鍵審計事項，請代為編制一份審計報告（管理層責任段和注冊會計師責任段不用寫）。

1.您單位申報表A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》第1行第1列“固定資產合計_賬載金額_資產原值金額”為：【366194.69】元； 2.您單位填報的《資產負債表》中的“固定資產原價”期末余額為：【2080869.38】元； 3.您單位申報的《資產負債表》固定資產項目原值期末余額與A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》第1行第1列固定資產合計_賬載金額_資產原值金額不一致，請核實。 老師，以上這段話是我申報企業(yè)所得稅時候反應出來問題，我們固定資產原值確實有兩百多萬，但是我現(xiàn)在加速折舊只加速折舊一個車輛，所以我就只體現(xiàn)一個加速折舊數(shù)據(jù)，老師，你說這種咋個整，還是我只加速一個我填寫一個固定資產數(shù)據(jù)就行，提示不用管他