不對(duì),你們是付出去的人工,收入是一億
問(wèn)題:公司屬于軟件和信息技術(shù)行業(yè),公司資產(chǎn)負(fù)債表存貨為3500多,請(qǐng)問(wèn)我們單位的計(jì)算方法是否不對(duì)?在產(chǎn)品存貨應(yīng)該為開發(fā)人員的工資作為成本。公司銷售收入1億,現(xiàn)金流量表銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為1億5000萬(wàn)
【的】掌握存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法【資料】甲公司對(duì)存貨按照單計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2019年1月31日,甲公司存貨中包器150件甲產(chǎn)品,50件乙產(chǎn)品和300專門用于生產(chǎn)乙產(chǎn)品的N型號(hào)材150件果產(chǎn)品和50件乙產(chǎn)品的單位預(yù)算成本均為120萬(wàn)元。其中,該公司對(duì)150件甲產(chǎn)品簽訂有不可銷的銷售合,每件產(chǎn)品的合同價(jià)格(不含增值稅)為10萬(wàn)元,市場(chǎng)價(jià)格(不含增值稅)預(yù)期為118萬(wàn)元;該公司對(duì)50件乙產(chǎn)品沒(méi)有簽訂銷售合同預(yù)期每件市場(chǎng)價(jià)格(不含增值稅為118萬(wàn)元。每件甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品預(yù)期發(fā)生的銷售費(fèi)用及稅金均為2萬(wàn)元300噸N型號(hào)鋼材的單位成本為20萬(wàn)元,可用于生產(chǎn)60件乙產(chǎn),將N型號(hào)材加工成乙產(chǎn)品,每件還需要他費(fèi)用5萬(wàn)元,假定企業(yè)對(duì)300噸N型號(hào)鋼材生產(chǎn)的乙產(chǎn)品沒(méi)有簽訂銷售合同甲公司此前對(duì)上述各存貨未計(jì)提存貨價(jià)準(zhǔn)備【要求】根據(jù)資料計(jì)算上述存貨的期木可變現(xiàn)凈值和應(yīng)計(jì)提的存貸跌價(jià)準(zhǔn)備并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理
順發(fā)公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為13%。商品銷售價(jià)格均不含增值稅稅額,所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。順發(fā)公司以銷售商品和提供勞務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)。2021年12月,順發(fā)公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下:(1)12月1日,對(duì)A公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上銷售價(jià)格為200萬(wàn)元,增值稅稅額為26萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司,A公司已承諾付款。銷售合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件如下:2/10,1/20,n/30(假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅因素)。該批商品的實(shí)際成本為170萬(wàn)元。12月19日,收到A公司支付的扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項(xiàng),并存入銀行。(2)12月2日,收到B公司來(lái)函,要求對(duì)當(dāng)年11月2日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予5%的折讓(順發(fā)公司在該批商品售出時(shí),已確認(rèn)銷售收入100萬(wàn)元,并收到款項(xiàng))
A公司和B公司同為甲公司控制下的兩個(gè)子公司。2019年和2020年發(fā)生的內(nèi)部交易如下:A公司于2019年1月1日,將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給B公司作為固定資產(chǎn)使用,A公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為1680萬(wàn)元,銷售成本為1200萬(wàn)元。B公司以1680萬(wàn)元的價(jià)格作為該固定資產(chǎn)的原價(jià)入賬。B公司購(gòu)買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理,該固定資產(chǎn)屬于不需要安裝的固定資產(chǎn),當(dāng)月投入使用,其折舊年限為4年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。為簡(jiǎn)化合并處理,假定該內(nèi)部交易固定資產(chǎn)在交易當(dāng)年按12個(gè)月計(jì)提折舊。2020年4月20日,甲公司向A公司銷售商品2000萬(wàn)元,其銷售成本為1400萬(wàn)元;A公司購(gòu)進(jìn)的該商品當(dāng)期全部未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售而形成期末存貨。A公司期末對(duì)存貨進(jìn)行檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該商品已經(jīng)部分陳舊,其可變現(xiàn)凈值已降至1840萬(wàn)元。為此,A公司期末對(duì)該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備160萬(wàn)元,并在其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中列示?!疽蟆恳匀f(wàn)元為單位做出以下業(yè)務(wù)處理。(1)編制2019年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中內(nèi)部交易涉及的抵銷分錄。(2)編制2020年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中內(nèi)部交易涉及的抵銷分錄。
A公司和B公司同為甲公司控制下的兩個(gè)子公司。2019年和2020年發(fā)生的內(nèi)部交易如下:A公司于2019年1月1日,將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給B公司作為固定資產(chǎn)使用,A公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為1680萬(wàn)元,銷售成本為1200萬(wàn)元。B公司以1680萬(wàn)元的價(jià)格作為該固定資產(chǎn)的原價(jià)入賬。B公司購(gòu)買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理,該固定資產(chǎn)屬于不需要安裝的固定資產(chǎn),當(dāng)月投入使用,其折舊年限為4年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。為簡(jiǎn)化合并處理,假定該內(nèi)部交易固定資產(chǎn)在交易當(dāng)年按12個(gè)月計(jì)提折舊。2020年4月20日,甲公司向A公司銷售商品2000萬(wàn)元,其銷售成本為1400萬(wàn)元;A公司購(gòu)進(jìn)的該商品當(dāng)期全部未實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售而形成期末存貨。A公司期末對(duì)存貨進(jìn)行檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)該商品已經(jīng)部分陳舊,其可變現(xiàn)凈值已降至1840萬(wàn)元。為此,A公司期末對(duì)該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備160萬(wàn)元,并在其個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中列示?!疽蟆恳匀f(wàn)元為單位做出以下業(yè)務(wù)處理。(1)編制2019年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中內(nèi)部交易涉及的抵銷分錄。(2)編制2020年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中內(nèi)部交易涉及的抵銷分錄。
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
老師,你好,請(qǐng)問(wèn)什么情況下需要繳納印花稅呢?我們是做軟件開發(fā),教育培訓(xùn)方面的。只是簽訂的銷售合同需要交還是說(shuō)只要是開了發(fā)票的就要交
一家小規(guī)模納稅人的公司在2023年6月購(gòu)買了一輛46800元的摩托車,入固定資產(chǎn),并在2023年7月一次性折舊完,在2025年把這輛車摩托車賣了2000元,并開具了一張二手車銷售發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)賣了這2000元是否要報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅?分錄怎么做?
老師工會(huì)經(jīng)費(fèi)為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
自己名下住宅用于營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅嗎
小微企業(yè)工費(fèi)經(jīng)費(fèi)需要繳納嗎
老師,新公司,還沒(méi)有員工,個(gè)稅零申報(bào)報(bào)法人嗎
老師這個(gè)A不是錯(cuò)的嗎,為什么答案選的是對(duì)呢
老師,有沒(méi)有小規(guī)模納稅人裝修公司基本賬務(wù)處理流程呢?
請(qǐng)問(wèn)那這個(gè)存貨如何計(jì)算呢?
你好,這個(gè)就是你的庫(kù)存和半成品等都在里面
老實(shí),沒(méi)明白,現(xiàn)金流量表銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金154505781元。資產(chǎn)負(fù)債表存貨為3500元。那我們正常的存貨應(yīng)該是多少?怎么計(jì)算的?
你們的存貨就是3500元,資產(chǎn)負(fù)債表的存貨就是3500
因?yàn)槲覀兪琴u軟件和提供勞務(wù)輸出的,這個(gè)存貨是不是有點(diǎn)少了?我們開發(fā)團(tuán)隊(duì)100多人
我們還有開發(fā)中的項(xiàng)目,但是資產(chǎn)負(fù)債表中開發(fā)費(fèi)支出2019年末、年初金額一致
你們的軟件沒(méi)有在庫(kù)存里嗎
應(yīng)該是沒(méi)有的,庫(kù)存里面體現(xiàn)軟件的話,應(yīng)該如何計(jì)算費(fèi)用?現(xiàn)在從資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)來(lái)看,存貨就是3500,但是肯定是不可能的。
你好,你們是不是計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)了
沒(méi)有,老師,資產(chǎn)負(fù)債表上無(wú)形資產(chǎn)是0,所以才不知道怎么算的
那你們的無(wú)形資產(chǎn)數(shù)量太少了,存貨才3500
嗯嗯是的,無(wú)形資產(chǎn)、存貨都是有問(wèn)題的。就是正常來(lái)說(shuō),一般的信息技術(shù)行業(yè)公司,存貨都很高,包括在施項(xiàng)目等,但是現(xiàn)在怎么才能說(shuō)明3500是不對(duì)的呢
你們的入庫(kù)數(shù)量是不對(duì)的吧
軟件的入庫(kù)數(shù)量是從軟件開發(fā)完成開始算嗎?
是的,看你賣多少次了,這個(gè)數(shù)量確實(shí)不好操作
恩恩,那比如說(shuō)這個(gè)軟件存貨的成本應(yīng)該如何計(jì)算?如果是提供勞務(wù)輸出,存貨會(huì)不會(huì)是開發(fā)人員人頭工資?
成本就是你們的研發(fā)成本了
噢噢,謝謝老師