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演示賬套

老師，我們的掛靠單位有一筆款一直沒收回來，掛在應(yīng)收里，可不可以給他做成壞賬。如果不走壞賬對我們公司有無影響

2020-08-12 18:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-08-12 18:20

你好，預(yù)交收不回來了是可以的，企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備時：借：資產(chǎn)減值損失—計提的壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備企業(yè)發(fā)生壞賬損失時：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等

快賬用戶8340 追問 2020-08-12 18:22

以后收回來，再轉(zhuǎn)出就行了是嗎老師

快賬用戶8340 追問 2020-08-12 18:23

如果一直這樣掛著對我們有影響嗎

齊紅老師解答 2020-08-12 18:30

是的，對于長期掛賬的往來款項，應(yīng)該定期對賬，定期清理。 1、其他應(yīng)收款長時間掛賬，分別不同的款項內(nèi)容，存在以下風(fēng)險：（1）對其他單位或個人的借款，涉及繳納增值稅。（2）對自然人股東個人借款超期未歸還，視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅。（3）對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放交納個稅。 2、預(yù)付賬款，需根據(jù)形成的原因，做出不同的處理。（1）如果是確實無法收回的款項，可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行專項申報。（2）如果是實際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生，只是沒有取得發(fā)票，未作賬務(wù)處理，建議做相關(guān)賬務(wù)處理。注意：因未取得合法有效憑據(jù)，相關(guān)成本費用不得稅前列支。 3、應(yīng)付款項（應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利），如果確認(rèn)無法支付，應(yīng)該計入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。同時需要注意：應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對方如果是自然人，還可能會涉及扣繳個人所得稅。