老師這道題怎么不算年初遞延資產(chǎn)余額和負債余額
您好 考慮了期初余額的 當年所得稅費用為 應交所得稅 （800%2B50）*25%=212.5 遞延所得稅資產(chǎn) 50*25%=12.5 借 :遞延所得稅資產(chǎn)12.5 貸：所得稅費用12.5 所得稅費用 212.5-12.5=200 其他債權投資公允價值變動計入其他綜合收益 會計分錄 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負債 不影響所得稅費用
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沒有考慮呀，就考慮了存貨跌價準備，這個要調增50，其他債券投資不影響所得稅費用，沒有考慮期初的
題干是當年計提的壞賬，直接用50*25%就是當年的遞延所得稅了的。 存貨跌價準備也是應有余額減去期初的等于當期應計提的 如果告訴 的是當年余額就考慮余額*25%-期初是當年的遞延稅的
不懂答案就沒有體現(xiàn)哪里考慮了
這個因為債權投資對應投資收益 不用考慮 存貨跌價準備顯示的是本期計提數(shù)可以直接用計提的存貨跌價準備*0.25 剛才表述有誤這個題是不用考慮 但是一般應該考慮
這個題就是沒有考慮起初遞延資產(chǎn)100和遞延負債50
對 這個題不用考慮
為啥不考慮
因為 其他債權投資公允價值變動計入其他綜合收益 會計分錄 借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負債 不影響所得稅費用 所以不考慮遞延所得稅負債 存貨跌價準備直接是本期的計提數(shù) 不是本期存貨跌價準備應有余額 直接用計提的存貨跌價準備*0.25 就是影響所得稅費用的余額