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請問,出口退稅,如果,沒有留底,有應(yīng)退額是100,那么退不了稅,只能進(jìn)免抵,在增值稅申報表會有什么變動

2025-08-13 19:25
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-08-13 19:29

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-08-13 19:32

您好,在出口退稅業(yè)務(wù)中如果沒有留抵稅額但有應(yīng)退稅額 100 元,這部分金額會進(jìn)入免抵環(huán)節(jié),在增值稅申報表上,《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表第 15 欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”會顯示 100 元,第 16 欄“免抵稅額”也會顯示 100 元,用于抵減當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納稅額;《增值稅納稅申報表附列資料(二)》中“免抵退辦法不得抵扣的進(jìn)項稅額”會增加相應(yīng)金額;《免抵退稅申報匯總表》中“當(dāng)期應(yīng)退稅額”和“當(dāng)期免抵稅額”均顯示 100 元,“期末留抵稅額”顯示為 0。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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