舉例：利潤總額1000，計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200。 1、應(yīng)付稅款法：所得稅費用=（1000%2B200）*25%=300，凈利潤=1000-300=700。 2、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法：當(dāng)期所得稅費用=（1000%2B200）*25%=300，遞延所得稅費用=200*25%=50，所得稅費用=300-50=250，凈利潤=1000-250=750。 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法將暫時性差異對于所得稅費用的影響剔除了。

您好，　[例1]甲2007年利潤表中的利潤總額為1000萬元，預(yù)計該企業(yè)能持續(xù)經(jīng)營，能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。適用的稅率為25％，且三年內(nèi)所得稅不變，有關(guān)資料如下： (1)收到被投資單位分來的現(xiàn)金股利30萬元，被投資單位通用的所得稅率與甲企業(yè)相同。 (2)企業(yè)因違法經(jīng)營已支付罰款50萬元。 (3)2007年11月31日取得的交易性資產(chǎn)，成本為240萬元，2007年12月31日的公允價值為300萬元。 (4)2004年12月購入一項設(shè)備，成本為800萬元，上規(guī)定的使用年限是8年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定按照10年計提折舊。 (5)企業(yè)因計提售后服務(wù)費用確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債期初余額為40萬元，本年計提售后服務(wù)費用20萬元，本期實際發(fā)生售后服務(wù)費用40萬元。稅法規(guī)定售后服務(wù)費用實際發(fā)生時準(zhǔn)許稅前扣除。 (6)期末對存貨計提了20萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。未計提減值前存貨的余額為100萬元。假設(shè)該企業(yè)期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債無余額。根據(jù)以上資料，分別資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法與納稅影響會計法進(jìn)行核算。 　　在應(yīng)付稅款法下： 　　借：所得稅[(1000-30%2B50)×25％]　　2550000 　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅　　2450000　　[1020-(300-240)%2B(100-80)%2B(20-40)%2B20]×25％ 　　 遞延稅款(245-255)　　100000 　　資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法賬務(wù)處理： 　　(1)2007年應(yīng)交所得稅 　　應(yīng)納稅所得額=1000-30%2B50-(300-240)%2B(100-80)%2B(20-40)%2B20=980(萬元) 　　應(yīng)交所得稅=980×25％=245(萬元) 　　(2)2007年遞延所得稅 　　確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債：期末遞延所得稅資產(chǎn)25萬元(100x25％)；遞延所得稅負(fù)債15萬元(60x25％)。 　　(3)所得稅費用 　　所得稅費用=245-25%2B15=235(萬元) 　　借：所得稅費用　　2350000 　　 遞延所得稅資產(chǎn)　　250000 　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　　2450000 　　遞延所得稅負(fù)債　　150000 　　在應(yīng)付稅款法下，時間性差異全部作為“遞延稅款”遞延到以后各期。而在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，暫時性差異中的應(yīng)納稅暫時性差異要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，增加了所得稅稅費用，而可抵扣暫時性差異要確認(rèn)所得稅遞延資產(chǎn)，沖減所得稅費用。所以，當(dāng)應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異相等時，即確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債和確認(rèn)的所得稅遞延資產(chǎn)相等時，二種核算方法的當(dāng)期所得稅費用是相等的。 　　在資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，對某項資產(chǎn)或負(fù)債，獲得收益或發(fā)生的費用，計入所有者權(quán)益時，則該項資產(chǎn)或負(fù)債賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時性差異，由此確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，不記人“所得稅費用”，而是計人所有者權(quán)益。 您參考一下

你好，應(yīng)付稅款法所有稅金都影響當(dāng)期，資產(chǎn)負(fù)債表法就不一定。比如利潤總額100萬，含20萬壞賬準(zhǔn)備。 稅此是25%。則應(yīng)納稅款是（100%2B20）*0.25=30， 應(yīng)付稅款法這30全進(jìn)所得稅費用，資產(chǎn)負(fù)債表法，5萬進(jìn)遞延所得稅資產(chǎn)，25萬進(jìn)所得稅費用。

您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待

你好，同學(xué)。 有影響的，你這會影響所得稅費用，就會影響年度損益 的 比如你固定資產(chǎn)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債50，這導(dǎo)致利潤減少50