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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2019年度至2022年度發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下,(1)2019年6月1日自行建造一條生產(chǎn)線,建造過程中購(gòu)買工程物資200萬元,支付增值稅26萬元,領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一百萬元,其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬元。分配工程人員工資40萬元,用銀行存款支付其他相關(guān)費(fèi)用30萬元,增值稅稅額為3.9萬元。全部符合資本化條件。 (2)2019年6月30日該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),采用直線法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用年限十年。預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元。 (3)2020年12月5日對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造,發(fā)生符合資本化條件的支出150萬元,包括原材料一百萬元,工程人員工資50萬元,發(fā)生其他費(fèi)用化支出10萬元,2020年12月31日該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)還可使用年限十年。預(yù)計(jì)凈殘值16萬元。 (4)2021年11月一日將生產(chǎn)線對(duì)外經(jīng)營(yíng)租出。根據(jù)租賃協(xié)議約定,租期為一年,每年租金為5萬元。 (5)2022年12月31日煙調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),用新公司將該生產(chǎn)線出售,出售時(shí)已計(jì)提折舊90萬元。其賬面價(jià)值為376萬元,取得處置收入410萬元,存入銀行增值稅稅額為5

2020-06-30 15:19
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2020-06-30 16:27

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