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Q

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年和2019年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)2018年4月3日，從深圳證券交易所購入乙企業(yè)股票20000股,該股票的公允價值為910000元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利10000元。另支付相關(guān)交易費(fèi)用3000元，取得的增值稅專用發(fā)票.上注明的增值稅稅額為180元，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。甲企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。(2)2018年4月20日，收到購買價款中的股利10000元。(3)2018年6月30日，甲企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價為920000(4)2018年12月31日，甲企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價為890000元。(5)2019年3月15日，乙企業(yè)宣告以每股0.2元發(fā)放上年度的現(xiàn)金股利。(6)2019年3月20日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利，假定股利不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(7)2019年7月18日，甲企業(yè)將持有的乙企業(yè)股票全部出售,售價為1006000元，并繳納轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅(要求自行計算)。要求:根據(jù)以上資料編制會計分錄。

2020-06-21 23:34
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-06-22 05:20

你好，明早把計算過程發(fā)給你

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齊紅老師 解答 2020-06-22 07:24

1.借交易性金融資產(chǎn)—成本900000 應(yīng)收股利10000 投資收益3000 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項稅額180 貸其他貨幣資金913180

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齊紅老師 解答 2020-06-22 07:25

2.借其他貨幣資金10000 貸應(yīng)收股利10000

頭像
齊紅老師 解答 2020-06-22 07:25

3.借交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動20000 貸公允價值變動損益20000

頭像
齊紅老師 解答 2020-06-22 07:25

4.借公允價值變動損益30000 貸交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動30000

頭像
齊紅老師 解答 2020-06-22 07:26

5.借應(yīng)收股利4000 貸投資收益4000

頭像
齊紅老師 解答 2020-06-22 07:26

6.借其他貨幣資金4000 貸應(yīng)收股利4000

頭像
齊紅老師 解答 2020-06-22 07:27

7.借其他貨幣資金1006000 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動10000 貸交易性金融資產(chǎn)成本900000 投資收益216000

頭像
齊紅老師 解答 2020-06-22 07:27

借投資收益216000/1.06*6% 貸應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)增值稅

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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