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Q

某商貿(mào)公司為我居民企業(yè),2018年度該公司發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)取得貨物銷售收入3800萬元,貨物銷售成本2400萬元,繳納增值稅114萬元,營業(yè)稅金及附加12萬元。(2)支付職工合理工資總額160萬元,支付職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元(取得工會經(jīng)費(fèi)撥款收據(jù)),職工教育經(jīng)費(fèi)4萬元,職工福利費(fèi)26萬元。(3)2018年向A公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))拆借資金200萬元(期限兩年),本年度支付借款利息16萬元(同期銀行貸款年利率為4%)。(4)支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計20萬元。(5)因職工操作失誤,造成企業(yè)一臺機(jī)器損失5萬元,符合保險理賠條件,保險公司同意賠付2萬元,但2018年賠付款尚未收到。(6)發(fā)生所得稅前允許列支的其他合理費(fèi)用500萬元。2016年年度、2017年年度納稅調(diào)整后所得分別為-48萬元、-52萬元。根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定,計算:1、該公司2018年度可以所得稅前列支的“三費(fèi)”合計為多少?2、該公司2018年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少?3、該公司2018年度應(yīng)納所得稅額為多少?

2020-06-19 00:12
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-06-19 07:18

1 160*(2%+14%+8%)=38.4,可扣除的三費(fèi)金額為3+4+22.4=29.4 2 可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 20*60%=12 3 應(yīng)交企業(yè)所得稅 =(3800-2400-12-29.4-12-200*4%-3-500-48-52)*25%

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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