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演示賬套

居民個人陳某為中國境內(nèi)甲公司員工，本年取得收入情況如下：（1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的稅前工資、薪金收入10000元。“三險一金”的計提基數(shù)為10000元，每月個人負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、住房公積金分別為：800元、200元、50元、800元，每月子女教育專項附加扣除額為2000元，每月贍養(yǎng)老人專項附加扣除額為2000元。（2）為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)耆〉枚惽皠趧?wù)報酬收入共計40000元。（3）出版小說一部，全年取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入共計30000元。（4）全年取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許使用費收入共計20000元。甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已經(jīng)為陳某預(yù)繳（代扣代繳）了個人所得稅共計6000元。要求：（1）計算陳某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。（2）計算陳某本年綜合所得的應(yīng)納個人所得稅。 (3)計算陳某本年綜合所得匯算清繳時應(yīng)補繳或申請退回的個人所得稅。

2020-05-30 10:14

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-05-30 10:15

你好，同學(xué)。本題給你解答如下

齊紅老師解答 2020-05-30 10:21

（1）陳某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=10000*12-5000*12-（800%2B200%2B50%2B800）*12-2000*12-2000*12%2B40000*（1-20%）%2B30000*（1-20%）*（1-30%）%2B20000*（1-20%）=60000-22200-24000-24000%2B32000%2B16800%2B16000=54600 （2）陳某本年綜合所得的應(yīng)納個人所得稅=54600*10%-2520=2940 （3）陳某本年綜合所得匯算清繳時申請退回的個人所得稅=6000-2940=3060