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Q

代銷商品，商品價格是委托方定價，我公司只收平臺服務費，但我公司會取得進項稅額發(fā)票，銷售商品時會取得銷項稅額發(fā)票，這個時候收入的確認是如何處理？

2020-05-28 20:38
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-05-28 20:41

你好，我公司只收平臺服務費，只需要確認平臺服務費收入就是了 收到商品時： 借：受托代銷商品（售價）　　　　　 　　　　貸：受托代銷商品款（售價）　　　　　 　　（2）對外銷售時： 　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　貸：受托代銷商品　　　　　　　　　　 　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　 　?。?）收到增值稅專用發(fā)票時： 　　借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）　 　　　　貸：應付賬款　　　　　　　　　　　　　 　　借：受托代銷商品款　　　　　　　　　 　　　　貸：應付賬款　　　　　　　　　　　　 　　（4）支付貨款并計算代銷手續(xù)費時： 　　借：應付賬款　　　　　　　　　　　 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　　　主營業(yè)務收入，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　

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快賬用戶9755 追問 2020-05-28 20:43

老師，但是發(fā)票都是我這邊收到的進項。我這邊也開了銷項，這個沒關系嗎？

頭像
齊紅老師 解答 2020-05-28 20:45

你好，本來就是受托方收到進項發(fā)票，然后開具銷項發(fā)票啊

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你好，我公司只收平臺服務費，只需要確認平臺服務費收入就是了 收到商品時： 借：受托代銷商品（售價）　　　　　 　　　　貸：受托代銷商品款（售價）　　　　　 　?。?）對外銷售時： 　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　貸：受托代銷商品　　　　　　　　　　 　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　 　?。?）收到增值稅專用發(fā)票時： 　　借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）　 　　　　貸：應付賬款　　　　　　　　　　　　　 　　借：受托代銷商品款　　　　　　　　　 　　　　貸：應付賬款　　　　　　　　　　　　 　?。?）支付貨款并計算代銷手續(xù)費時： 　　借：應付賬款　　　　　　　　　　　 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　　　主營業(yè)務收入，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　
2020-05-28
你好 20【多選題】下列各項中，關于采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品會計處理表述正確的有（).（2013年改） A.委托方通常在收到受托方開出的代銷清單時確認銷售商品收入 C.受托方應在代銷商品銷售后按照雙方約定的手續(xù)費確認勞務收入 D、受托方一般應按其與委托方約定的售價總額確認受托代銷商品款 21【單選題】下列各項中，關于企業(yè)采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品會計處理的表述正確的是（）。（2018年） D.收到受托方開出的代銷清單時確認銷售收入 22【單選題】下列各項中，企業(yè)收到委托代銷清單時確認代銷手續(xù)費應計入的會計科目是（）（2018年） A.銷售費用
2022-06-06
你好，學員 20選擇ACD 21選擇D 22選擇A
2022-06-06
你好 20【多選題】下列各項中，關于采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品會計處理表述正確的有（).（2013年改） A.委托方通常在收到受托方開出的代銷清單時確認銷售商品收入 C.受托方應在代銷商品銷售后按照雙方約定的手續(xù)費確認勞務收入 D、受托方一般應按其與委托方約定的售價總額確認受托代銷商品款 21【單選題】下列各項中，關于企業(yè)采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品會計處理的表述正確的是（）。（2018年） D.收到受托方開出的代銷清單時確認銷售收入 22【單選題】下列各項中，企業(yè)收到委托代銷清單時確認代銷手續(xù)費應計入的會計科目是（）（2018年） A.銷售費用
2022-06-06
你好， 在受托方銷售商品的代銷業(yè)務中，委托方和受托方之間通過協(xié)議約定了商品的銷售方式和價格。由于商品所有權上的風險和報酬在交付時并未轉移給受托方，因此委托方在交付商品時不確認收入，受托方也不作為購進商品處理。當受托方將商品銷售后，按實際售價確認為銷售收入，并向委托方開具代銷清單，此時委托方再確認收入。 對于受托方是一般納稅人，委托方是小規(guī)模納稅人的情況，增值稅的差額處理需要考慮以下幾點： 首先，根據(jù)稅法規(guī)定，受托方作為一般納稅人，在銷售商品時需要按照實際售價計算并繳納增值稅。而委托方作為小規(guī)模納稅人，其納稅方式和稅率與一般納稅人有所不同。因此，在代銷業(yè)務中，增值稅的差額主要是由于雙方納稅身份和稅率不同而產(chǎn)生的。 其次，為了合理解決增值稅的差額問題，雙方可以在簽訂代銷協(xié)議時明確約定增值稅的處理方式。例如，可以約定由受托方承擔代繳增值稅的責任，并按照實際銷售額和稅率計算應繳納的增值稅。委托方在收到代銷清單和相應款項時，可以依據(jù)受托方提供的增值稅發(fā)票進行賬務處理，并確認相應的銷售收入和增值稅費用。 此外，雙方還可以考慮通過協(xié)商調(diào)整代銷價格來平衡增值稅的差額。例如，如果受托方實際售價高于協(xié)議價，可以適當調(diào)整代銷價格，使得委托方能夠分享一部分增值稅差額的收益。 需要注意的是，在解決增值稅差額問題時，雙方應確保遵守稅法規(guī)定，避免出現(xiàn)偷稅、漏稅等違法行為。同時，建議雙方在簽訂代銷協(xié)議前充分了解彼此的納稅情況和要求，確保協(xié)議條款的合法性和合規(guī)性。
2024-03-20
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