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演示賬套

Q

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13％。存貨采用實(shí)際成本核算，銷售成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2019年12月，甲公司發(fā)生部分如下交易和事項(xiàng)：（1）1日，向乙公司銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該批商品實(shí)際成本為120萬(wàn)元，甲公司在發(fā)出商品后第9天收到貨款。（2）21日，乙公司因商品質(zhì)量問題，要求退回上述所購(gòu)商品的50％，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意乙公司的退貨要求，并以銀行存款退回貨款，同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。要求：根據(jù)資料編制以下會(huì)計(jì)分錄。（1）2019年12月1日銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；（2）2019年12月9日收到貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；（3）2019年12月21日發(fā)生銷售退回時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

2020-05-15 19:18

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-05-15 19:22

你好（1）2019年12月1日銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；? 借，應(yīng)收賬款 226 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷26 借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 120 貸，庫(kù)存商品120 （2）2019年12月9日收到貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄；? 借，銀行存款222? 借，財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 貸，應(yīng)收賬款226 （3）2019年12月21日發(fā)生銷售退回時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。借，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 借，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷 13 貸，財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 貸，銀行存款111 借，庫(kù)存商品60 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60

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