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1.取得時(shí)：借：債權(quán)投資——成本 1250 貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整 250 銀行存款 1000 2.持有期內(nèi) 按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按債權(quán)投資期初的賬面余額或攤余成本和實(shí)際利率（計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記“債權(quán)投資——利息調(diào)整”科目。應(yīng)收利息：1250*4.72%＝59 投資收益：1000*10%＝100 債權(quán)投資——利息調(diào)整：100-59＝41 2013年12月31日，確認(rèn)乙公司債券實(shí)際利息收入、收到債券利息。借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 59 　　債權(quán)投資——利息調(diào)整　　　　　　　　　　 41 　貸：投資收益　　　　　　　100 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 59 　貸：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 59 2014年12月31日，確認(rèn)乙公司債券實(shí)際利息收入、收到債券利息。借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 59 　　債權(quán)投資——利息調(diào)整　　　　　　　　　　45 　貸：投資收益　　　104 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　59 　貸：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 59 2015年12月31日，確認(rèn)乙公司債券實(shí)際利息收入、收到債券利息。借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 59 　　債權(quán)投資——利息調(diào)整　　　　　　　　　　 50 　貸：投資收益　　　 109 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 59 　貸：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 59 2016年12月31日，確認(rèn)乙公司債券實(shí)際利息收入、收到債券利息。借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 59 　　債權(quán)投資——利息調(diào)整　　　　　　　　　　 55 　貸：投資收益　　　 114 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 59 　貸：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 59 2017年12月31日，確認(rèn)乙公司債券實(shí)際利息收入、收到債券利息和本金。借：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 59 　　債權(quán)投資——利息調(diào)整　　　　　　　　　　 59 　貸：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　 118 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 59 　貸：應(yīng)收利息　　　　　　　　　　　　　　　　 59 借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　1250 　貸：債權(quán)投資——成本　　　　　　　　　　　1250

2022-03-19