老師，有個(gè)關(guān)于合并報(bào)表的問題。我是一個(gè)連鎖總部，一般納稅人，我的直營門店是小規(guī)模納稅人，獨(dú)立核算。 我銷售開票給門店，做的收入是不含稅的，門店收到貨入賬是含稅的，我在做合并報(bào)表的時(shí)候，這些是怎么抵消？

北京天元牛奶有限公司是增值稅一般納稅人，適用稅率13%，其生產(chǎn)流程如下：飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)牛奶，將產(chǎn)出的新鮮牛奶加工成奶制品，冉將奶制品銷售給各大零售店和超市或者迪過銷售網(wǎng)絡(luò)直接銷售給周辺地區(qū)的居民。其進(jìn)項(xiàng)機(jī)額王要有內(nèi)部分：廠是同農(nóng)民個(gè)人收購草料的進(jìn)項(xiàng)稅額（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）；二是公司水電費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅額（增值稅專用發(fā)票）。2019年4月份奶制品銷售收入為1000萬元（不含稅），從農(nóng)民個(gè)人手中購入的草料金額為200萬元，其他水電費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅額為16萬兀。假設(shè)2019年5月份的銷售情況與2019年4月份相同，現(xiàn)有兩套萬案可供選擇

小規(guī)模從4月開始是免稅的，無票收入怎么算不含稅收入和稅額？比如收到一筆含稅貨款1800元，申報(bào)表是要按3%稅率計(jì)算不含稅銷售額，那分錄也是按3%算嗎？

沈陽輝陽牛奶有限公司是增值稅一般納稅人，適用稅率13%，其生產(chǎn)流程如下:飼養(yǎng)奶牛生產(chǎn)牛奶，將產(chǎn)出的新鮮牛奶加工成奶制品，再將奶制品銷售給各大零售店和超市或者通過銷售網(wǎng)絡(luò)直接銷售給周邊地區(qū)的居民。其進(jìn)項(xiàng)稅額主要有兩部分:一是向農(nóng)民個(gè)人收購草料的進(jìn)項(xiàng)稅額（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票）:二是公司水電費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅額（增值稅專用發(fā)票）。2020年4月份奶制品銷售收入為1500萬元（不含稅），從農(nóng)民個(gè)人手中購入的草料金額為500萬元，其他水電費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。假設(shè)2020年5月份的銷售情況與2020年4月份相同，現(xiàn)有兩套方案可供選擇:方案一：維持現(xiàn)狀。方案二：將整個(gè)生產(chǎn)流程分解成飼養(yǎng)場和奶制品加工廠兩部分，飼養(yǎng)場和加工廠均實(shí)行獨(dú)立核算。假定飼養(yǎng)場銷售給加工廠的鮮奶售價(jià)為900萬元(不含稅)，并假定水電費(fèi)等20萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額全部為加工廠產(chǎn)生，其他資料不變，計(jì)算沈陽輝陽有限公司（即奶制品加工廠）不同方案應(yīng)繳納的增值稅。（如需保留小數(shù)，直接保留兩位即可）方案一：應(yīng)納銷項(xiàng)稅額萬元，應(yīng)納進(jìn)項(xiàng)稅額萬元，應(yīng)納增值稅萬元。方案二：應(yīng)納銷項(xiàng)稅額萬元，應(yīng)納進(jìn)項(xiàng)稅額萬元，應(yīng)納增值稅萬元。應(yīng)選方案（填寫方

你好，老師 一般納稅人經(jīng)營茶葉紅酒（有進(jìn)項(xiàng)），因?yàn)榈昀镆卜诺挠信Ｄ趟崮淌圪u（沒票也沒付過錢）然后賣的這些牛奶收入有兩萬，賬里記無票收入，也進(jìn)行申報(bào)了，現(xiàn)在是這部分收入也不屬于店里的收入也不能申報(bào)，怎么調(diào)賬做分錄？稅務(wù)那塊申報(bào)需要改報(bào)表嘛？