工程監(jiān)理公司，和客戶簽訂的都是監(jiān)理合同……變更之前開的發(fā)票內(nèi)容都是“監(jiān)理咨詢*監(jiān)理服務(wù)費”……現(xiàn)在，經(jīng)營范圍增加了“造價咨詢”，為了提高公司的造價咨詢的資質(zhì)，簽訂合同內(nèi)容沒變，發(fā)票開了一部分“監(jiān)理咨詢*咨詢費”……印花稅核定計稅依據(jù)是“技術(shù)合同”按“次”繳納……1、之前簽訂的監(jiān)理合同，能不能開票“咨詢費”？ 2，監(jiān)理合同屬不屬于技術(shù)合同，應(yīng)不應(yīng)該繳納印花稅？（網(wǎng)上查的是，監(jiān)理合同不屬于技術(shù)合同，不交印花稅） 3、如果監(jiān)理合同不屬于技術(shù)合同……變更之前，銷項發(fā)票都是開的“監(jiān)理服務(wù)費”日，就不應(yīng)該交印花稅……老會計每月填報的印花稅申報表，計稅基數(shù)填寫的數(shù)據(jù)都是“當(dāng)月認(rèn)證抵扣的進項發(fā)票金額”，這是為什么？ 4、如果監(jiān)理合同不屬于技術(shù)合同……現(xiàn)在，開票內(nèi)容有“監(jiān)理咨詢*監(jiān)理服務(wù)費”和“監(jiān)理咨詢*咨詢費”，印花稅的計稅基數(shù)應(yīng)該是什么？（老會計說，監(jiān)理合同，開“監(jiān)理服務(wù)費”，不交印花稅，可是她每月的印花稅申報表都按“進項抵扣的發(fā)票金額”計算印花稅。開“監(jiān)理咨詢*咨詢費”，必須交印花稅，沒有合同，還是按發(fā)票金額計算）

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤總額為10000萬元，其中：營業(yè)收入6000萬元，國債利息收入50萬元；（2）全年實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元、職工福利費15萬元、工會經(jīng)費3萬元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費、職工福利費和工會經(jīng)費是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調(diào)整事項要求：（單位：萬元）（1）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除職工福利費是多少？（2）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費和工會經(jīng)費是多少？（3）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費是多少？（4）采用調(diào)整法，計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會計分錄。

甲公司為居民企業(yè)，2022年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元，國債利息收入20萬元，客戶合同違約金收入2萬元。（2）支付稅收滯納金3萬元，銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。（3）發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元。（4）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本，費用，稅金合計為2600萬元。已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%0。要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）計算甲公司2022年度的應(yīng)交企業(yè)所得稅的收入總額是多少（2）計算業(yè)務(wù)2可以所得稅扣除的金額是多少（3）計算業(yè)務(wù)3可以稅前扣除的金額是多少（4）計算甲公司 2022年度應(yīng)納稅所得額的是多少（5）甲公司2022年度應(yīng)納多少的企業(yè)所得稅

目的:練習(xí)利資料:(1)公司在交付B產(chǎn)品時逾期5天，按合同約定，支付違約罰款1508元。(2)分?jǐn)倯?yīng)由本月承擔(dān)的無形資產(chǎn)攤銷費用30000元。(3)將所有收入加以匯總，轉(zhuǎn)入“本年利潤”的貸方。(4)將所有成本費用加以匯總，轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方。(5)計算所得稅費用，所得稅稅率為15%，并轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方。(6)將本月凈利潤結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配--未分配利潤”賬戶。(7)按稅后利潤計提10%的法定盈余公積。(8)將“利潤分配-提取法定盈余公積”結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配--未分配利潤”。然后，第五題的答案是這樣的，但是我不知道那個150000是哪里來的，(5)計算所得稅費用，所得稅稅率為15%。利潤總額=2790000-1925000=865000(元)應(yīng)納稅所得額=865000-150000=715000(元)所得稅費用=715000x15%=107250(元)借:所得稅費用107250貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅107250同時，將所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶。借:本年利潤107250貸:所得稅費用107250

礦產(chǎn)資源補償費，我們在兩年前應(yīng)該交100,000，但我們始終沒有交，今年去交的時候說讓交滯納金我想問的是滯納金的金額能超過本金嗎？本金是100,000稅局說滯納金按天算萬分之五。如果按天算滯納金的話，金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過本金說按實際滯納金去交應(yīng)該這樣交嗎？有這樣的法律條文嗎？麻煩您給詳細(xì)解答一下，萬分感謝。