（一）銀行存款

　　按銀行名稱設置明細科目。

　?。ǘ召~款

　　1、應收工程款（往來單位核算）核算根據(jù)工程進度報表或者結(jié)算的應收賬款。

　　2、應收質(zhì)保金（往來單位核算）根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設置有到期日。

　　（三）預付賬款

　　1、預付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設備款等。

　　2、預付分包款（往來單位核算）核算應付分包工程款。

　?。ㄋ模┢渌麘湛?br/>
　　按往來單位（備用金為個人）設置明細。

　　（五）原材料

　　1、主要材料

　　2、輔助材料

　　3、低值易耗品

　　4、其他材料

　?。┕潭ㄙY產(chǎn)

　　1、房屋及構筑物

　　2、生產(chǎn)設備

　　3、與生產(chǎn)有關的工器具、家具

　　4、運輸工具

　　（七）累計折舊

　?。ò耍顿~款

　　1、應付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設備款等。

　　2、應付分包款（往來單位核算）核算應付分包工程款。

　　3、暫估應付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。

　　4、應付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應付分包單位的質(zhì)保金，最好設置有到期日。

　　（九）預收賬款

　　按單位設置明細科目

　?。ㄊ堵毠ば匠?br/>
　　1、應付工資

　　2、應付福利費

　　3、社會統(tǒng)籌

　　3.1養(yǎng)老保險

　　3.2工傷保險

　　3.3醫(yī)療保險

　　3.4生育保險

　　3.5失業(yè)保險

　　3.6住房公積金

　　4、職工教育經(jīng)費

　　5、辭退補償

　?。ㄊ唬欢愘M

　　1、應交增值稅

　　1.1進項稅額

　　1.2銷項額抵減

　　1.3已交稅金

　　1.4轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　1.5減免稅款

　　1.6銷項稅額

　　1.7進項稅轉(zhuǎn)出

　　1.8轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　2、未交增值稅

　　3、預交增值稅

　　4、待抵扣進項稅額

　　5、待認證進項稅額

　　6、待轉(zhuǎn)銷項稅額

　　7、增值稅留抵稅額

　　8、簡易征稅

　　9、應交城建稅

　　10、教育費附加

　　11、地方教育費附加

　　12、價格調(diào)節(jié)基金

　　13、地方水利建設基金及其他基金

　　14、車船使用稅

　　15、企業(yè)所得稅

　　16、個人所得稅

　?。ㄊ┢渌麘犊?br/>
　　按單位設置明細核算

　?。ㄊ┪捶峙淅麧?br/>
　?。ㄊ模┕こ淌┕?br/>
　　主要核算各項目成本及毛利，下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。

　　1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本，在合同成本下，設置以下明細科目

　　1.1人工費

　　1.2材料費

　　1.3機械使用費

　　1.4其他直接費

　　1.5分包成本

　　1.6間接費用，
　2、工程施工-毛利，核算工程毛利

　?。ㄊ模┕こ探Y(jié)算

　　工程結(jié)算核算根據(jù)業(yè)主進度報表簽證資料或者工程結(jié)算的款項。

　?。ㄊ澹┲鳡I業(yè)務收入

　　（十六）主營業(yè)務成本

　?。ㄊ撸┒惤鸺案郊?br/>
　　二、工程施工各明細科目的核算內(nèi)容：

　　1.人工費：

　　是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開支的各項費用，內(nèi)容包括：

　　1.1基本工資：

　　是指發(fā)放給生產(chǎn)工人的基本工資。

　　1.2工資性補貼：

　　是指按規(guī)定標準發(fā)放的物價補貼，煤、燃氣補貼，交通補貼，住房補貼，流動施工津貼等。

　　1.3生產(chǎn)工人輔助工資：

　　是指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資，包括職工學習、培訓期間的工資，調(diào)動工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時間的工資，病假在六個月以內(nèi)的工資及產(chǎn)、婚、喪假期的工資。

　　1.4職工福利費：

　　是指按規(guī)定標準計提的生產(chǎn)工人福利費（根據(jù)生產(chǎn)工人工資總額提?。?。

　　1.5生產(chǎn)工人勞動保護費：是指按規(guī)定標準發(fā)放的勞動保護用品的購置費及修理費，徒工服裝補貼，防暑降溫費，在有礙身體健康環(huán)境中施工的保健費用等。

　　1.6企業(yè)應承擔生產(chǎn)工人的養(yǎng)老金、失業(yè)金、生育保險、住房公積金等。

　　2．材料費：

　　是指施工過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用。內(nèi)容包括：

　　2.1材料原價

　　或供應價格。

　　2.2材料運雜費：

　　是指材料自來源地運至工地倉庫或指定堆放地點所發(fā)生的全部費用。

　　2.3運輸損耗費：

　　是指材料在運輸裝卸過程中不可避免的損耗。

　　2.4采購及保管費：

　　是指為組織采購、供應和保管材料過程中所需要的各項費用。包括:采購費、倉儲費、工地保管費、倉儲損耗。

　　2.5檢驗試驗費：

　　是指對建筑材料、構件和建筑安裝物進行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費用，包括自設試驗室進行試驗所耗用的材料和化學藥品等費用。不包括新結(jié)構、新材料的試驗費和建設單位對具有出廠合格證明的材料進行檢驗，對構件做破壞性試驗及其他特殊要求檢驗試驗的費用。

　　3．機械使用費：

　　是指施工機械作業(yè)所發(fā)生的機械使用費以及機械安拆費和場外運費。施工機械臺班單價應由下列七項費用組成：

　　3.1折舊費：

　　指施工機械在規(guī)定的使用年限內(nèi)，陸續(xù)收回其原值及購置資金的時間價值。

　　3.2大修理費：

　　指施工機械按規(guī)定的大修理間隔臺班進行必要的大修理，以恢復其正常功能所需的費用。

　　3.3經(jīng)常修理費：

　　指施工機械除大修理以外的各級保養(yǎng)和臨時故障排除所需的費用。包括為保障機械正常運轉(zhuǎn)所需替換設備與隨機配備工具附具的攤銷和維護費用，機械運轉(zhuǎn)中日常保養(yǎng)所需潤滑與擦拭的材料費用及機械停滯期間的維護和保養(yǎng)費用等。

　　3.4安拆費及場外運費：

　　安拆費指施工機械在現(xiàn)場進行安裝與拆卸所需的人工、材料、機械和試運轉(zhuǎn)費用以及機械輔助設施的折舊、搭設、拆除等費用；場外運費指施工機械整體或分體自停放地點運至施工現(xiàn)場或由一施工地點運至另一施工地點的運輸、裝卸、輔助材料及架線等費用。

　　3.5人工費：

　　指機上司機（司爐）和其他操作人員的工作日人工費及上述人員在施工機械規(guī)定的年工作臺班以外的人工費。

　　3.6燃料動力費：

　　指施工機械在運轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的固體燃料（煤、木柴）、液體燃料（汽油、柴油）及水、電等。

　　3.7養(yǎng)路費及車船使用稅：

　　指施工機械按照國家規(guī)定和有關部門規(guī)定應繳納的養(yǎng)路費、車船使用稅、保險費及年檢費等。

　　4、其他直接費

　?。ㄔ陬A算上被稱為措施費）是指為完成工程項目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中非工程實體項目的費用。包括內(nèi)容：

　　4.1環(huán)境保護費：

　　是指施工現(xiàn)場為達到環(huán)保部門要求所需要的各項費用。

　　4.2文明施工費：

　　是指施工現(xiàn)場文明施工所需要的各項費用。

　　4.3安全施工費：

　　是指施工現(xiàn)場安全施工所需要的各項費用。

　　4.4臨時設施費：

　　是指施工企業(yè)為進行建筑工程施工所必須搭設的生活和生產(chǎn)用的臨時建筑物、構筑物和其他臨時設施費用等。臨時設施包括：臨時宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構筑物，倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)道路、水、電、管線等臨時設施和小型臨時設施。臨時設施費用包括：臨時設施的搭設、維修、拆除費或攤銷費。

　　4.5夜間施工費：

　　是指因夜間施工所發(fā)生的夜班補助費、夜間施工降效、夜間施工照明設備攤銷及照明用電等費用。

　　4.6二次搬運費：

　　是指因施工場地狹小等特殊情況而發(fā)生的二次搬運費用。

　　4.7大型機械設備進出場及安拆費：

　　是指機械整體或分體自停放場地運至施工現(xiàn)場或由一個施工地點運至另一個施工地點，所發(fā)生的機械進出場運輸及轉(zhuǎn)移費用及機械在施工現(xiàn)場進行安裝、拆卸所需的人工費、材料費、機械費、試運轉(zhuǎn)費和安裝所需的輔助設施的費用。

　　4.8混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費：

　　是指混凝土施工過程中需要的各種鋼模板、木模板、支架等的支、拆、運輸費用及模板、支架的攤銷（或租賃）費用。

　　4.9腳手架費：

　　是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運輸費用及腳手架的攤銷（或租賃）費用。

　　4.10已完工程及設備保護費：

　　是指竣工驗收前，對已完工程及設備進行保護所需費用。

　　4.11施工排水、降水費：

　　是指為確保工程在正常條件下施工，采取各種排水、降水措施所發(fā)生的各種費用。

　　4.12施工用水電費。

　　5、分包工程

　　根據(jù)各項專業(yè)分包合同按結(jié)算計入

　　6、間接費用

　　根據(jù)發(fā)生項目計入各明細科目