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演示賬套

你好，老師，接了個(gè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，工資直接計(jì)入成本，不計(jì)提，按照收付實(shí)現(xiàn)制來(lái)處理賬務(wù)，A員工應(yīng)發(fā)7000，社保公司部分500，個(gè)人部分400，公積金公司部分300，個(gè)人部分300。因?yàn)閱T工業(yè)績(jī)做的好，所以給員工的福利是社保個(gè)人部分公司全額承擔(dān)，但是公積金公司不承擔(dān)，也就是公積金每個(gè)月的600元全部從工資里扣除，9月份員工實(shí)發(fā)工資為6400元，請(qǐng)問(wèn)這樣的話，我賬務(wù)怎么處理合理點(diǎn)？@云學(xué)堂答疑-邵老師

2025-11-05 17:21

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2025-11-05 17:22

1. 計(jì)算關(guān)鍵金額（9 月實(shí)際發(fā)生）：公司承擔(dān)的社保：?jiǎn)挝徊糠?500 元（正常成本）%2B 個(gè)人部分 400 元（公司福利承擔(dān)）= 900 元公司不承擔(dān)公積金，全部由個(gè)人承擔(dān)：個(gè)人部分 300 元 %2B 單位部分 300 元 = 600 元（從工資中扣除）員工實(shí)發(fā)工資：6400 元（已扣完 600 元公積金） 2. 賬務(wù)處理（收付實(shí)現(xiàn)制，不通過(guò) “應(yīng)付職工薪酬” 計(jì)提，直接記成本）：（1）支付工資及扣除公積金時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 工資 6400（實(shí)發(fā)工資，計(jì)入成本）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 社保（公司承擔(dān)） 500（單位部分社保）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —— 社保（福利承擔(dān)） 400（替員工承擔(dān)的個(gè)人社保，視為福利成本）貸：銀行存款 6400（實(shí)發(fā)工資）貸：銀行存款 500（繳納公司部分社保）貸：銀行存款 400（繳納替員工承擔(dān)的個(gè)人社保）貸：銀行存款 600（代繳員工全額公積金，從工資中扣除的部分通過(guò) “實(shí)際支付金額” 體現(xiàn)，無(wú)需單獨(dú)掛賬）