您好，需要沖回，因為公司政策變了，這筆錢現(xiàn)在要從員工那里收回來，所以之前記作公司費用的部分要調回來，先做一筆調整分錄，把原來記在“管理費用-職工福利費”科目里的錢（比如10000元）沖掉，同時把這筆錢記到“其他應收款-員工水電費”科目里，表示員工欠公司錢，借貸金額相等，即 借：其他應收款-員工水電費 10000 借：管理費用-職工福利費 -10000；之后從工資里扣款時，再做 借：應付職工薪酬-工資 10000 貸：其他應收款-員工水電費 10000。

那么平時呢，正常處理呢，比如社保100，水電費2，個稅1，工資應發(fā)是500，實發(fā)497，這個分錄怎么做呢

您好，這個例子的數(shù)字不對的，實發(fā)是500-100-2-1 一、計提工資時 （社保計提：單位的計提，個人的不計提。） 1、計提工資 借：XX費用（管理/銷售等）-工資 （應發(fā)工資-個稅系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)）500 貸：應付職工薪酬——工資 500 1、發(fā)放工資 借：應付職工薪酬—工資 500貸：其他應收款-社保（個人部分）100 應交稅費—應交個人所得稅1 銀行存款 397? 其他應付款-水電費? ?2

扣款直接貸方全部轉入借方，貸方銀行存款