甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務(wù)，2020年全年利潤總額480萬元。甲公司2020年當(dāng)年有關(guān)經(jīng)營情況如下(1)藥品銷售收入5000萬元，房屋租金收入200萬元，許可他人使用本公司一項專利取得收入1000萬元，接受捐贈收入50萬元。取得國家財政撥款60萬元，國債利息收入80萬元。(2)繳納增值稅325萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加32.5萬元，房產(chǎn)稅56萬元，印花稅3.9萬元，繳納稅收滯納金2萬元。(3)因逾期歸還銀行借款，支付銀行加收的利息5萬元。(4)捐贈支出90萬元，其中通過公益性社會團體向受災(zāi)地區(qū)捐款35萬元、直接向丙大學(xué)捐款55萬元符合條件的廣告費支出2100萬元。已知公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。1在計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列稅費中，準(zhǔn)予扣除的是()。A印花稅3.9萬元B增值稅325萬元C房產(chǎn)稅56萬元D城市維護建設(shè)稅和教育費附加32.5萬元

1.某企業(yè)2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)銷售收入6000萬元，銷售成本3200萬元，增值稅800萬元，稅金及附加90萬元;(2)銷售費用1800萬元，其中廣告費800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出10萬元;(3)管理費用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元，研究新產(chǎn)品費用100萬元:(4)財務(wù)費用80萬元。其中銀行借款利息40萬元，向非金融機構(gòu)借入半年資金300萬元年利率15%，銀行同期同類貸款利率10%;(5)得直資居民企業(yè)權(quán)益性益30萬元(6)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元，其中接受工商局罰款4萬元，贊助某?；顒?0萬元，通過縣教育局向某小學(xué)捐贈20萬元。分析:該企業(yè)各項可扣除和不可扣除以及金額

1、國內(nèi)某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費30萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費160萬元。（4）“財務(wù)費用”賬戶列支40萬元，其中：2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于日常性經(jīng)營活動，當(dāng)年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向目標(biāo)脫貧地區(qū)進行扶貧捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元、取得國債利息收入

甲公司注冊于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入30萬元，接受捐贈收入10萬元。（2）繳納工商行政罰款2萬元，稅收滯納金1萬元。（3）繳納增值稅200萬元，城市建設(shè)維護稅和教育費附加20萬元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬元。已知，2017年度甲公司會計利潤為－60萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。4)多選題關(guān)于甲公司的企業(yè)性質(zhì)說法正確的是（）。A甲公司是我國的居民企業(yè)B如果甲公司登記注冊地在境外，但是實際管理機構(gòu)在我國某市東城區(qū)，則同樣為我國的居民企業(yè)C如果甲公司登記注冊地在境外，實際管理機構(gòu)也不在我國境內(nèi)，但在我國某市東城區(qū)設(shè)立分支機構(gòu)，則同樣為我國的居民企業(yè)D如果甲公司登記注冊地在境外，實際管理機構(gòu)也不在我國境內(nèi)，在我國境內(nèi)也未設(shè)立分支機構(gòu)，則不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人

國內(nèi)某生產(chǎn)型企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)。2019年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務(wù)收入358萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)成本330萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費30萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費50萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)到本年扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費100萬元。。（4）“財務(wù)費用”賬戶列支40萬元，其中：2019年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6％）。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額是13萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內(nèi)居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元、取得國債利息收入5萬元。（8）