您好，這樣操作不行風(fēng)險(xiǎn)很大，我們得先用以前年度損益調(diào)整科目做賬，分錄是借應(yīng)付職工薪酬100萬(wàn)貸以前年度損益調(diào)整100萬(wàn)，然后再借以前年度損益調(diào)整100萬(wàn)貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)100萬(wàn)，最重要的是必須去稅務(wù)局更正去年的企業(yè)所得稅年報(bào)，把這100萬(wàn)做納稅調(diào)增，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅100萬(wàn)*25%=25萬(wàn)和每天萬(wàn)分之五的滯納金，雖然沒(méi)發(fā)工資所以不用補(bǔ)個(gè)稅，但必須向稅務(wù)局解釋清楚這是記賬錯(cuò)誤而不是發(fā)了錢(qián)沒(méi)報(bào)稅

我們是小規(guī)模公司，就是因?yàn)椴幌虢欢?，所以才?jì)提了100萬(wàn)工資，今年也沒(méi)有納稅調(diào)增，我的想法是現(xiàn)在先按我這個(gè)方法處理了，后期真被稅務(wù)發(fā)現(xiàn)了，就說(shuō)是會(huì)計(jì)做賬問(wèn)題，再補(bǔ)稅也不遲，老師覺(jué)得這樣可行不

?您好，絕對(duì)不可行，風(fēng)險(xiǎn)極高，這不是簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)做賬問(wèn)題，而是故意虛增成本以達(dá)到不交稅的目的，屬于偷稅行為，稅務(wù)發(fā)現(xiàn)后絕不會(huì)接受“做賬問(wèn)題”的解釋，你將面臨補(bǔ)繳稅款25萬(wàn)、從滯納日起按日萬(wàn)分之五計(jì)算的巨額滯納金以及偷稅金額0.5倍到5倍的罰款，嚴(yán)重的話還可能承擔(dān)刑事責(zé)任，現(xiàn)在主動(dòng)更正只是補(bǔ)稅和滯納金，等稽查發(fā)現(xiàn)就是重罰。

去年計(jì)提的時(shí)候沒(méi)有申報(bào)個(gè)稅，我現(xiàn)在給員工發(fā)工資并申報(bào)個(gè)稅，把這個(gè)應(yīng)付職工薪酬處理掉可以不

?您好，這樣操作風(fēng)險(xiǎn)極高且不可行，因?yàn)槿ツ暧?jì)提的100萬(wàn)工資是虛構(gòu)的并非真實(shí)雇傭關(guān)系，現(xiàn)在為了平賬而突然給員工發(fā)放并申報(bào)個(gè)稅，首先需要準(zhǔn)備大量虛假的勞動(dòng)合同、考勤和業(yè)績(jī)記錄來(lái)證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性，這屬于偽造證據(jù)，其次需要員工實(shí)際收到錢(qián)并承擔(dān)本不應(yīng)存在的個(gè)人所得稅，資金流和票據(jù)鏈很難做到天衣無(wú)縫，稅務(wù)稽查時(shí)極易被發(fā)現(xiàn)這是人為操縱的虛假發(fā)放，從而被認(rèn)定為偷稅并面臨重罰。

老師有沒(méi)有更好的辦法盡量少交稅并且沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)呢？

?您好，在合法框架內(nèi)，“盡量少交稅且無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”的上策是結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行規(guī)劃，即確保資金流、合同、發(fā)票三流合一，具體操作是讓包工頭或班組長(zhǎng)成立多個(gè)個(gè)體工商戶來(lái)承接不同項(xiàng)目或項(xiàng)目的不同部分，每個(gè)個(gè)體戶利用小規(guī)模納稅人的增值稅免稅政策（如月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下）和核定征收的低個(gè)稅率，將勞務(wù)成本真實(shí)化，這樣既將稅負(fù)降至最低，又因每個(gè)主體規(guī)模小、業(yè)務(wù)真實(shí)而最大程度規(guī)避了被認(rèn)定為虛開(kāi)或偷稅的風(fēng)險(xiǎn)。

老師的意思是讓個(gè)體或者小規(guī)模公司開(kāi)勞務(wù)發(fā)票進(jìn)來(lái)然后下應(yīng)付職工薪酬的賬是嗎？這樣也不用申報(bào)個(gè)稅了是吧？那稅務(wù)以后彈出來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的話還會(huì)不會(huì)讓做24年的納稅調(diào)增并補(bǔ)稅呢

?您好，這種操作是錯(cuò)誤且高風(fēng)險(xiǎn)的，個(gè)體戶開(kāi)的勞務(wù)發(fā)票應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”或“勞務(wù)成本”，絕不能計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”，因?yàn)橛?jì)入后者意味著你承認(rèn)這些人是你的員工，但你又沒(méi)給他們報(bào)個(gè)稅和繳社保，這直接提供了違規(guī)證據(jù)；稅務(wù)未來(lái)完全有權(quán)追溯檢查并對(duì)此行為進(jìn)行納稅調(diào)增，要求你補(bǔ)繳25%的企業(yè)所得稅，并加收滯納金和罰款。

您好，在合法框架內(nèi)，“盡量少交稅且無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”的上策是結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行規(guī)劃，即確保資金流、合同、發(fā)票三流合一，具體操作是讓包工頭或班組長(zhǎng)成立多個(gè)個(gè)體工商戶來(lái)承接不同項(xiàng)目或項(xiàng)目的不同部分，每個(gè)個(gè)體戶利用小規(guī)模納稅人的增值稅免稅政策（如月銷(xiāo)售額10萬(wàn)以下）和核定征收的低個(gè)稅率，將勞務(wù)成本真實(shí)化，這樣既將稅負(fù)降至最低，又因每個(gè)主體規(guī)模小、業(yè)務(wù)真實(shí)而最大程度規(guī)避了被認(rèn)定為虛開(kāi)或偷稅的風(fēng)險(xiǎn)。 老師你說(shuō)的這個(gè)方法我理解錯(cuò)了，麻煩能在簡(jiǎn)單說(shuō)一下嗎？

?您好，讓每個(gè)包工頭（或你自己信得過(guò)的人）分別去辦一個(gè)個(gè)體工商戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，用這個(gè)“個(gè)體戶”的名義去和總包方簽勞務(wù)合同、開(kāi)發(fā)票、收款，然后由這個(gè)“個(gè)體戶”給自己下面的農(nóng)民工發(fā)錢(qián)和報(bào)稅，這樣就把勞務(wù)關(guān)系從你們公司徹底轉(zhuǎn)成了“公司對(duì)個(gè)體戶”的商業(yè)合作，你們公司付出去的錢(qián)是給“個(gè)體戶”的成本，合法合規(guī)，稅負(fù)也低。

老師的意思是盡量不計(jì)提工資，盡可能暫估成本，然后今年再往回取成本票，這樣就沒(méi)有個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)，趕在5月底之前取回成本票也不用納稅調(diào)增，是這個(gè)意思嗎？

?您好，理解有偏差，核心不是“暫估”而是“業(yè)務(wù)真實(shí)”，正確做法是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就讓包工頭成立的個(gè)體戶與總包方直接簽合同、開(kāi)發(fā)票并收款，形成合規(guī)的成本票據(jù)，而不是用您公司名義發(fā)工資再事后找票沖抵，后者屬于虛增成本，稅務(wù)稽查時(shí)若無(wú)法在匯算清繳期（次年5月底）前取得合規(guī)發(fā)票，該部分成本將做納稅調(diào)增，補(bǔ)繳25%企業(yè)所得稅及滯納金。

之前遇到過(guò)匯算清繳之前發(fā)不完上年工資的情況，也沒(méi)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，最近工資查的嚴(yán)，所以想盡量合規(guī)點(diǎn)，沒(méi)想到問(wèn)題這么嚴(yán)重

?您好，之前沒(méi)出風(fēng)險(xiǎn)有僥幸成分，但當(dāng)前稅務(wù)與社保數(shù)據(jù)共享、嚴(yán)查工資合規(guī)性，舊方法風(fēng)險(xiǎn)極高，因?yàn)橛霉べY形式發(fā)放卻無(wú)法提供完整的勞動(dòng)合同、個(gè)稅申報(bào)和社保記錄，這部分成本在稽查時(shí)極易被認(rèn)定為不合理支出從而做納稅調(diào)增，不僅要補(bǔ)繳25%企業(yè)所得稅和滯納金，還可能面臨社保追繳和罰款，這就是問(wèn)題的嚴(yán)重性。

如果我現(xiàn)在申報(bào)個(gè)稅并給員工真實(shí)發(fā)工資，這樣可以不，現(xiàn)在應(yīng)付職工薪酬還有85萬(wàn)，我趕年底能發(fā)出去35萬(wàn)

?您好，可以，這是最合規(guī)的做法，但必須同步滿足三個(gè)條件才能將這部分工資作為成本稅前扣除：第一，與員工簽訂勞動(dòng)合同；第二，在發(fā)放工資的次月進(jìn)行全員全額個(gè)稅申報(bào)（即使稅額為0）；第三，依法為這些簽訂合同的員工繳納社保，否則只發(fā)工資不報(bào)個(gè)稅不交社保，稅務(wù)仍可能不認(rèn)可這部分成本，剩下50萬(wàn)年底發(fā)不完的部分需在明年5月匯算清繳前發(fā)放才能計(jì)入今年成本，否則需做納稅調(diào)增。

那我10到12月份就不計(jì)提工資了嗎？那個(gè)稅申報(bào)幾月份的工資呢