您好，獨立核算的分公司像一個小公司，自己算自己賺了還是賠了，并且要按季度在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅（例如利潤100萬×稅率25%=預(yù)繳25萬），年底再由總公司匯算清繳多退少補(bǔ)；非獨立核算的分公司則像個部門，不單獨算利潤，所有收支合并到總公司，通常不用在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅，但無論哪種核算方式，只要發(fā)生了銷售等業(yè)務(wù)，增值稅都必須在當(dāng)?shù)乩U納。

獨立核算的就是要有獨立的賬，非獨立核算就是自己沒有獨立的賬，所得稅都應(yīng)該由總機(jī)構(gòu)申報是嗎？

營業(yè)執(zhí)照是非法人的分支機(jī)構(gòu)在備案登記的時候登記的獨立核算，這樣的分支機(jī)構(gòu)是不應(yīng)該自己申報所得稅，所得稅都應(yīng)該由總機(jī)構(gòu)匯總申報，對嗎？

?您好，前半句對，后半句不完全對；獨立核算必須有獨立賬而非獨立核算則沒有，但企業(yè)所得稅的申報方式并非完全由核算方式?jīng)Q定，核心在于是否跨地區(qū)經(jīng)營，根據(jù)國家稅務(wù)總局規(guī)定，跨省且具主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的分支機(jī)構(gòu)（即使非獨立核算）也需就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，最終由總機(jī)構(gòu)匯總申報，所以非獨立核算的分支機(jī)構(gòu)也可能需要在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳所得稅。

總分機(jī)構(gòu)沒有跨地區(qū)

?您好，對于沒有跨地區(qū)（即在同一個省/市內(nèi)）的總分機(jī)構(gòu)，情況就簡單多了：核心區(qū)別在于是否需要就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，獨立核算的分支機(jī)構(gòu)需要自行計算利潤并在當(dāng)?shù)匕醇径阮A(yù)繳企業(yè)所得稅（例如利潤100萬×25%=預(yù)繳25萬），而非獨立核算分支機(jī)構(gòu)的收入和支出則全部合并到總公司，由總公司統(tǒng)一計算并繳納企業(yè)所得稅，分支機(jī)構(gòu)自身無需在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行預(yù)繳。

沒有跨地區(qū)備案獨立核算的分之機(jī)構(gòu)季度所得稅申報是不是也應(yīng)該由總機(jī)構(gòu)匯總申報，這個和核算方式?jīng)]有關(guān)系吧？

?您說得對，對于沒有跨地區(qū)的總分機(jī)構(gòu)，季度所得稅申報是否由總機(jī)構(gòu)匯總，完全取決于核算方式：獨立核算的分支機(jī)構(gòu)必須作為獨立納稅人，在季度末自行計算利潤并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅（例如利潤100萬×25%=預(yù)繳25萬），而非獨立核算的分支機(jī)構(gòu)才將其收支全部合并給總機(jī)構(gòu)，由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一申報繳納。

匯總申報的時候分之機(jī)構(gòu)的成本費用是不是也應(yīng)該屬于總機(jī)構(gòu)的成本費用來列支？

?您好，是的，在由總機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯總申報時，所有分支機(jī)構(gòu)的收入和成本費用都會視為總機(jī)構(gòu)的一部分進(jìn)行統(tǒng)一計算，因此分機(jī)構(gòu)的成本費用也屬于總機(jī)構(gòu)的成本費用列支。

你解答的意思，獨立核算的分支機(jī)構(gòu)還是得自己申報季度預(yù)繳所得稅？

那為啥我們稅務(wù)局不認(rèn)我們分支機(jī)構(gòu)的折舊費用，說是取得 資產(chǎn)發(fā)票是總機(jī)構(gòu)的名稱