老師，小規(guī)模納稅人，二季度開票超過45萬，在做賬時不了解附加稅減半政策，所以賬做了，報表也做完了，申報時才關注到這個政策，那么請問，計提時是全額按增值稅計提的，能不能在繳納附加稅后，做分錄 借 應交稅費-應交城建稅 貸 銀行存款 貸營業(yè)外收入（差額部分）還有的老師說直接做 借稅金及附加（紅字）貸 應交稅費-城建稅（紅字）哪個比較好？是正確的呢

實訓十流動負債(資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅為3%，本月發(fā)生以下業(yè)務1.購入原材料250萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款項已支付，材料已經驗收入庫，該批材料入庫后有20萬元被職員內部健身房建造工程領用。2.本月銷售產品，取得銷售收入320萬元，款項已收到。3.將本企業(yè)生產的賬面實際成本為5萬元的產品對外捐贈，計稅價格為7萬元。4.企業(yè)經營的產品均為應稅消費品，適用的消費稅稅率為10%。5.以銀行存款繳納上月未交的增值稅10萬元。6.轉讓一項專利權的所有權，去的轉讓收入5萬元，已存入銀行。該專利權的賬面攤余價值為3萬元，沒有計提減值準備。適用的增值稅稅率為5%。7.進行應交增值稅的期末結轉。8.月末計提城市維護建設稅，教育費附加稅要求:編制相關會計分錄

實訓十流動負債(資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅為3%，本月發(fā)生以下業(yè)務1.購入原材料250萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款項已支付，材料已經驗收入庫，該批材料入庫后有20萬元被職員內部健身房建造工程領用。2.本月銷售產品，取得銷售收入320萬元，款項已收到。3.將本企業(yè)生產的賬面實際成本為5萬元的產品對外捐贈，計稅價格為7萬元。4.企業(yè)經營的產品均為應稅消費品，適用的消費稅稅率為10%。5.以銀行存款繳納上月未交的增值稅10萬元。6.轉讓一項專利權的所有權，去的轉讓收入5萬元，已存入銀行。該專利權的賬面攤余價值為3萬元，沒有計提減值準備。適用的增值稅稅率為5%。7.進行應交增值稅的期末結轉。8.月末計提城市維護建設稅，教育費附加稅要求:編制相關會計分錄

實訓十流動負債(資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，市維護建設稅稅率為7%，教育費附加稅為3%，本月發(fā)生以下業(yè)務1.購入原材料250萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款項已支付，材料已經驗收入庫，該批材料入庫后有20萬元被職員內部健身房建造工程領用。2.本月銷售產品，取得銷售收入320萬元，款項已收到。3.將本企業(yè)生產的賬面實際成本為5萬元的產品對外捐贈，計稅價格為7萬元。4.企業(yè)經營的產品均為應稅消費品，適用的消費稅稅率為10%。5.以銀行存款繳納上月未交的增值稅10萬元。6.轉讓一項專利權的所有權，去的轉讓收入5萬元，已存入銀行。該專利權的賬面攤余價值為3萬元，沒有計提減值準備。適用的增值稅稅率為5%。7.進行應交增值稅的期末結轉。8.月末計提城市維護建設稅，教育費附加稅要求:編制相關會計分錄老師，我主要想看第七筆的算法

資料:某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加稅為3%，本發(fā)生以下業(yè)務1.購入原材料250萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款項已支付,材料已經驗收入庫,該批材料入庫后有20萬元被職員內部健身房建造工程領用。2.本月銷售產品，取得銷售收入320萬元，款項已收到。3.將本企業(yè)生產的賬面實際成本為5萬元的產品對外捐贈,計稅價格為7萬元4.企業(yè)經營的產品均為應稅消費品，適用的消費稅稅率為10%。5.以銀行存款繳納上交的增值稅10萬元。6.轉讓一項專利權的所有權，去的轉讓收入5萬元，已存入銀行。該專利權的賬面攤余價值為3萬元,沒有計提減值準備。適用的增值稅稅率為5%。7.公司庫存材料因管理不善火災毀損一批,其實際成本為1000元,經確認損失外購材料的增值稅額130元。8.進行應交增值稅的期末結轉。9.月末計提城市維護建設稅，教育費附加稅要求:編制相關會計分錄(全部按價外計算增值稅)