老師，我們公司統(tǒng)計員用金蝶做的大量的比如每個月錄入的上萬條的生產(chǎn)領(lǐng)料單，外購入庫單，銷售出庫單等原始單據(jù)，月底或月初核對審核完畢后怎樣被成本會計利用做記賬憑證 這么多上萬條的原始單據(jù)，不可能財務(wù)都一一打印出來作為原始憑證吧？另外他們對應(yīng)的記賬憑證應(yīng)該也不是一一手工錄入打印的對嗎？

民辦非的，有個項目中期評估，財務(wù)資料里需要原始憑證，請問老師記賬憑證是系統(tǒng)直接出的，沒有設(shè)置制單元那些，記賬憑證下面沒有寫制單元，審核員那些，這樣可以嗎？現(xiàn)在已經(jīng)全部打出來了，時間有點著急，如果確實需要，手寫可以不

【習題】。甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，事務(wù)所的A注冊會計師負責審計甲公司2021年度財務(wù)報表，審計工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：·(1）審計項目組對今年新增加的應(yīng)收賬款進行了函證，對去年已實施過函證程序，今年仍未收回的應(yīng)收賬款，直接在底稿中復(fù)制了上年的信息。·(2）審計項目組成員負責填寫應(yīng)收賬款詢證函信息，甲公司應(yīng)收賬款會計負責填寫詢證函信封，審計項目組取得加蓋甲公司公章的詢證函及應(yīng)收賬款會計填寫的信封后，親自到郵局將詢證函寄出。。(3）針對寄方式的回函，A注冊會計師驗證了被詢證者加蓋在詢證函上的印章以及簽名中顯示的被詢證者名稱是否與明細賬中記錄的往來單位一致。。(4）審計項目組郵寄詢證函時，在核實由甲公司提供的被詢證者的聯(lián)系方式后，未使用甲公司的郵寄設(shè)施，而是在郵局投遞詢證函。【要求】針對上述第（1）至（4）項，逐項指出注冊會計師A的做法是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。

老師用財務(wù)軟件做賬的話，每個月需不需要把財務(wù)軟件里的記賬憑證打印出來裝訂？還是說不需要直接在電腦里邊兒財務(wù)軟件有就不需要打印呀

. 簡答題 今明會計師事務(wù)所承接了華興公司20×6年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù), 20×6年10月委派注冊會計師李明等進行年報預(yù)審。李明在對華興公司與1-9月報表相關(guān)的內(nèi)部控制進行測試時，了解到華興公司在銷售與收款循環(huán)中的控制活動包括以下內(nèi)容。 (1)銷售部門收取顧客寄來的訂單后,由銷售經(jīng)理A對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細審核后簽章，由銷售部門為每張顧客訂單打印一式兩聯(lián)的銷售單，一份送到信用部門批準，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續(xù)編號。 (2)信用審核部門檢查經(jīng)授權(quán)的相關(guān)客戶剩余賒銷信用額度，并在銷售部門編制的銷售單上簽字。在剩余賒銷信用額度內(nèi)的銷售,由信用審核部門職員B審批;超過剩余賒銷信用額度的銷售,在職員B審批后,還需獲得經(jīng)授權(quán)的信用審核部門經(jīng)理C的批準。 (3)儲運部門收到經(jīng)批準的銷售單，編制一式多聯(lián)預(yù)先編號的裝運單。倉庫部門根據(jù)裝運單發(fā)貨，偶爾會出現(xiàn)顧客訂單上的商品數(shù)量和類型與銷售單或裝運單上的記錄不一致的情況。 (4)會計部門收到銷售單后，在開具銷售發(fā)票之前，先核對裝運憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準的銷售單,并根據(jù)已授權(quán)批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票上的價格,根據(jù)裝運憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票上的數(shù)量。將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售發(fā)票記賬聯(lián)交應(yīng)收賬款專管員 F，作為記賬和收款的憑證。 (5)應(yīng)收賬款專管員F 收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細賬和總賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。同時，每月向各經(jīng)銷商寄送應(yīng)收賬款對賬單，并負責跟蹤處理對賬不符的金額。 6）為了提高辦事效率，華興公司的露西分公司允許銷貨人員直接收款，銷售人收款后,部分銷售人員直接將款項存入個人賬戶，延遲交款到公司財務(wù)部門。 (7)華興公司對銷售人員采用按銷售額實施獎勵的激勵政策，出現(xiàn)了很多年末銷售下年初退貨的現(xiàn)象，銷售退回貨物由銷售人員驗收縮盤季度統(tǒng)一把相關(guān)憑證提交會計部門進行會計處理。 (8)華興公司 3 年以上的應(yīng)收賬款金額大，經(jīng)詢問，有許多都是很早以前遺留的應(yīng)收賬款，當事人已經(jīng)不在，債務(wù)方也很難找到，由于無人負責，只好桂賬。 預(yù)審后,注冊會計師與華興公司的管理層交換意見,建議華興公司加強銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制的監(jiān)督,完善其運行機制。 要求： 1. 請指出華興公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制各項活動是否存在缺陷，如果存在，請?zhí)岢龈倪M建議。 2. 根據(jù)對華興公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測試，請分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些財務(wù)報表項目或科目的何種認定相關(guān),編制表格。 3,如果注冊會計師在20×7年1月審計華興公司20×6年財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)華興公司除彌補了銷售與收款循環(huán)控制存在的以上缺陷外，其他控制在剩余期間沒有發(fā)生變化,且華興公司的控制環(huán)境良好。請討論注冊會計師如何對剩余期間(10-12月)的控制獲取補充審計證據(jù)。 4,如果注冊會計師在20×7年1月審計華興公司20×6年財務(wù)報表時,發(fā)現(xiàn)華興公司銷售與收款循環(huán)控制并未改善：且華興公司在信息系統(tǒng)、控制程序或人員等方面發(fā)生的重大變化。請討論分析怎么對剩余期間（10-12月）的控制獲取補充審計證據(jù)。 5,如果注冊會計師在20×7年1月審計華興公司20×6年財務(wù)報表時,發(fā)現(xiàn)華興公司除彌補了銷售與收款循環(huán)控制存在的以上缺陷外，其他控制在剩余期間沒有發(fā)生生變化，但注冊會計師感到華興公司管理層存在年末粉飾財務(wù)報表的風險，請討論怎樣對剩余期間(10-12月)的控制獲取補充審計證據(jù)。 6,注冊會計師從銷售與收款循環(huán)控制測試中獲取證據(jù)并得出對華興公司內(nèi)部差制的依賴程度，討論不同依賴程度如何影響實質(zhì)性程序。 7. 如果注冊會計師在預(yù)審中實施了實質(zhì)性程序，但未對剩余期間的控制進行測試,那么對期中至年末這一期間所要實施的實質(zhì)性程序的數(shù)量與依賴剩余期間控制所要實施的實質(zhì)性程序的數(shù)量相比孰多孰少?為什么?