預(yù)收款銷售貨物納稅義務(wù)是發(fā)出貨物時(shí)間納稅義務(wù)發(fā)生

我們是造價(jià)咨詢服務(wù)老師，24.4季度收到部分服務(wù)費(fèi)3萬做預(yù)收賬款對(duì)應(yīng)的人工成本已計(jì)提發(fā)放，25.3季度才開票如果確認(rèn)收入沖銷預(yù)收賬款，對(duì)應(yīng)的人工成本去年收到錢就確認(rèn)成本發(fā)放了，到賬這部分變丑去年年底利潤(rùn)虧損，現(xiàn)在如何處理呢必須交企業(yè)所得稅嗎

您好，是否繳納所得稅按照收入減去成本看，

這個(gè)是匯總看的，不是只看當(dāng)年，

沒有其他成本只有人工費(fèi)，現(xiàn)在就是去年到賬的時(shí)候沒開票做預(yù)收賬款，成本計(jì)提發(fā)放了，這部分就變成了虧損，今年開票了變成了收入對(duì)應(yīng)的成本去年做了今年就要交稅了嗎

去年沒開票沒做收入只做了成本導(dǎo)致利潤(rùn)表年末-30000，那這部分利潤(rùn)虧損是會(huì)繼續(xù)延續(xù)到今年的是嗎老師

一般企業(yè)可以彌補(bǔ)虧損五年，去年的虧損今年可以使用

就是我在今年季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，利潤(rùn)表里面凈利潤(rùn)會(huì)有這部分虧損的嗎？還是本年三季度只有三季度的凈利潤(rùn)

彌補(bǔ)虧損是在所得稅主表體現(xiàn)，系統(tǒng)自動(dòng)從24年匯算清繳報(bào)表106000表提取的

老師，三季度開票了正常沖去年到賬做的預(yù)收正常做收入就行對(duì)吧，申報(bào)三季度企業(yè)所得稅時(shí):三季度凈利潤(rùn)（三季度收入-成本）自動(dòng)彌補(bǔ)以前年度虧損了，那里自動(dòng)出來金額了

5871.05是利潤(rùn)表里面凈利潤(rùn)本年累計(jì)金額，在企業(yè)所得稅這里自動(dòng)出來了是抵扣以前虧損金額嗎？老師這樣對(duì)嗎