老師跨境電商的賬務(wù)處理和報(bào)稅分別需要怎么做的？

2025-10-21 11:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-10-21 12:01

一、跨境電商賬務(wù)處理（核心場(chǎng)景）采購入庫從供應(yīng)商采購商品時(shí)，按實(shí)際采購成本入賬，若涉及進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)費(fèi)，需計(jì)入商品成本。借：庫存商品（采購價(jià) %2B 關(guān)稅 %2B 運(yùn)費(fèi)）貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款線上銷售收到平臺(tái)結(jié)算款（如亞馬遜、Shopify）時(shí)，先確認(rèn)收入，再結(jié)轉(zhuǎn)成本；若有平臺(tái)手續(xù)費(fèi)，計(jì)入銷售費(fèi)用。確認(rèn)收入：借：銀行存款（實(shí)際到賬金額）借：銷售費(fèi)用 - 平臺(tái)手續(xù)費(fèi) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 - 跨境銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品物流與跨境費(fèi)用支付國際物流費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、匯率損失等，分別計(jì)入對(duì)應(yīng)費(fèi)用科目。借：銷售費(fèi)用 - 物流費(fèi) / 倉儲(chǔ)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 匯率損失貸：銀行存款退換貨收到退貨時(shí)，沖減收入并轉(zhuǎn)回庫存；換貨則視同 “先退再售”，分兩步處理。退貨：借：主營業(yè)務(wù)收入 - 跨境銷售收入（負(fù)數(shù)）貸：銀行存款（負(fù)數(shù)）借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本二、跨境電商報(bào)稅（關(guān)鍵稅種） 1. 國內(nèi)稅種增值稅若為一般納稅人：出口商品可按規(guī)定申請(qǐng) “免抵退”，即免征出口環(huán)節(jié)增值稅，退還購進(jìn)環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅（需取得增值稅專用發(fā)票，完成出口退稅備案）。若為小規(guī)模納稅人：出口商品免征增值稅，不退還進(jìn)項(xiàng)稅，需按季度申報(bào)免稅銷售額。企業(yè)所得稅按年度利潤計(jì)算繳納，跨境銷售收入需全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，成本費(fèi)用（采購、物流、平臺(tái)費(fèi)等）可稅前扣除，稅率一般為 25%（小微企業(yè)有優(yōu)惠）。 2. 跨境相關(guān)稅費(fèi) 進(jìn)口關(guān)稅采購進(jìn)口商品時(shí)，需按海關(guān)核定的 “完稅價(jià)格 × 關(guān)稅稅率” 繳納，部分商品可享受關(guān)稅減免（如 RCEP 成員國關(guān)稅優(yōu)惠），由海關(guān)代征。國外稅種如亞馬遜歐洲站需注冊(cè) VAT（增值稅），按當(dāng)?shù)囟惵剩ㄈ缬?20%、德國 19%）申報(bào)繳納；美國部分州需申報(bào)銷售稅，具體按當(dāng)?shù)囟惙▓?zhí)行。

快賬用戶1717 追問 2025-10-21 12:07

出口商品免征增值稅，不退還進(jìn)項(xiàng)稅，需按季度申報(bào)免稅銷售額。具體怎么操作？需要商家備案嗎

齊紅老師解答 2025-10-21 12:08

出口商品免征增值稅，不退還進(jìn)項(xiàng)稅（即出口免稅不退稅）按季度申報(bào)免稅銷售額的操作步驟：增值稅納稅申報(bào) 準(zhǔn)備申報(bào)資料：收集該季度內(nèi)出口貨物的相關(guān)單證，如出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)，對(duì)于實(shí)行無紙化申報(bào)的企業(yè)，可通過電子數(shù)據(jù)替代）、出口發(fā)票（開具時(shí)選擇免稅稅率）、收匯憑證（部分情況下可按規(guī)定進(jìn)行收匯申報(bào)，符合條件的視同收匯）等。填寫申報(bào)表：主表：在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》中，將出口免稅銷售額填入 “免稅銷售額” 相關(guān)欄次，一般在主表第 18 欄 “貨物及勞務(wù)” 或第 19 欄 “服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)” 對(duì)應(yīng)的 “本月數(shù)” 列（根據(jù)出口業(yè)務(wù)類型填寫），如果是按季度申報(bào)，填列 “本季數(shù)”。附表一：在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）》中，在 “免稅” 項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的欄次填寫出口免稅銷售額，要區(qū)分貨物、勞務(wù)、服務(wù)等不同類型進(jìn)行填列。網(wǎng)上申報(bào)或大廳申報(bào)：完成申報(bào)表填寫后，可通過電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，按照系統(tǒng)提示操作提交申報(bào)數(shù)據(jù)；也可以前往當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，提交紙質(zhì)申報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)期限一般應(yīng)在季度終了后的次月 15 日內(nèi)申報(bào)（如遇節(jié)假日，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的順延期限執(zhí)行）。關(guān)于是否需要商家備案：根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位視同出口的貨物勞務(wù)及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)在申報(bào)出口退（免）稅或免稅時(shí)，提供《出口退（免）稅備案表》及電子數(shù)據(jù)，辦理出口退（免）稅備案。但對(duì)于出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免稅政策的，目前不需要單獨(dú)辦理免稅備案手續(xù) 。不過，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將以下憑證留存?zhèn)洳椋宰C明出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性：出口貨物報(bào)關(guān)單：證明貨物實(shí)際出口。出口發(fā)票：作為銷售憑證。收匯憑證：證明貨款已收回或符合視同收匯條件，如銀行結(jié)匯水單等；對(duì)于視同收匯的，要按規(guī)定留存相應(yīng)的證明材料。其他相關(guān)資料：如合同、運(yùn)輸單據(jù)等能證明業(yè)務(wù)真實(shí)性的憑證。

2025-10-21

?你好1；? ? ??走海運(yùn)都必須要報(bào)關(guān)，不報(bào)關(guān)就被當(dāng)做走私或者偷渡處理。? 2. 需要報(bào)關(guān)的；? ? ?關(guān)稅看你什么東西? 按照海關(guān)那邊規(guī)定的關(guān)稅來計(jì)算的??

2022-11-16

同學(xué)你好如果企業(yè)屬于跨境貿(mào)易電子商務(wù)企業(yè)并在海關(guān)辦理過相應(yīng)的信息登記手續(xù),選擇其在海關(guān)備案的所屬企業(yè)類型即可

2022-05-19

一、馬來西亞跨境電商海外賬務(wù)核心稅種：重點(diǎn)算 SST（10%，類似增值稅，可進(jìn)項(xiàng)抵扣）和企業(yè)所得稅（24%），不像國內(nèi)出口走 “免抵退”；貨幣：用馬幣 / 外幣記賬，期末調(diào)匯兌損益；特殊業(yè)務(wù)：平臺(tái)回款扣的傭金記費(fèi)用，海外倉成本要合規(guī)發(fā)票（抵 SST）。二、電話面試準(zhǔn)備說清國內(nèi)出口經(jīng)驗(yàn)，提對(duì)馬來西亞 SST、企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)了解，表學(xué)習(xí)意愿；被問實(shí)操（如海外倉做賬），可答 “先核合規(guī)發(fā)票、對(duì)庫存數(shù)據(jù)、歸集結(jié)轉(zhuǎn)成本”。三、海外賬務(wù)課程可搜 “跨境電商海外財(cái)稅實(shí)操課”（如稅紀(jì)云、跨境派等平臺(tái)有針對(duì)性課），或看馬來西亞稅務(wù)局（LHDN）官網(wǎng)的合規(guī)指引；暫沒有單一 “檳城跨境賬務(wù)” 課，重點(diǎn)學(xué)馬來西亞 SST 申報(bào)和海外主體賬務(wù)邏輯即可。

2025-09-10

1.登記賬簿：在賬簿上登記跨境電商的財(cái)務(wù)收支信息，將收支進(jìn)行分類記賬，記錄細(xì)節(jié)，做到準(zhǔn)確無誤。 2.登記憑證：憑證是賬務(wù)記錄的基礎(chǔ)，要將跨境電商的收支憑證整理登記，確保憑證的完整性，以便后續(xù)查閱。 3.核算賬戶：將跨境電商的各種賬戶核算，分析和核對(duì)賬戶信息，確保賬戶上的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。 4.整理原始單據(jù)、錄入記賬憑證，審核，記賬。 5.編制財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）。 6.每月或者每季各項(xiàng)納稅申報(bào)。 7.憑證報(bào)表打印、裝訂。

2024-01-18

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