第2問，對的，填寫 1-9月累計數(shù)，不是 7-9月數(shù)

第3問： 對的，有 主營業(yè)務收入，就得 有主營業(yè)務成本。 你們公司把賬做錯了，? 你可以進行 會計科目重分類調整賬務， 把老師們的工資 計入 主營業(yè)務成本 中去， 不調的話，稅局肯定會問的，

謝謝老師解答。①那我們的主營業(yè)務成本就是授課老師的工資對嗎？②打印學生的學習課件資料算主營業(yè)務成本嗎？③除了授課老師的工資，其他比如咨詢崗的工資就是管理費用了吧？

對的，工資 資料費 都是 主營業(yè)務成本。 咨詢費計入管理費用

好的，謝謝老師。①但是其實我們培訓機構沒有教育資質，注冊的是科技公司，開發(fā)票開的是技術服務，申報印花稅也是“技術合同”。這樣可以嗎？有稅務風險嗎？②開發(fā)票開的項目名稱是：“信息系統(tǒng)增值服務”服務費。這樣的話，我們的主營業(yè)務成本也是必須要有的嗎？還是老師的工資和資料費嗎（6月份還可以開“信息技術服務”服務費，7月份開始不能開這個項目了，就開成了“信息系統(tǒng)增值服務”服務費）

第1問，先不考慮 你們有沒有資質，發(fā)票開什么，印花稅申報什么是正確的。 要說稅務風險，是來自于，你們是科技公司，業(yè)務是培訓費，結果假裝是技術服務，發(fā)票與實際業(yè)務不一致，存在虛開發(fā)票，

第2問： 對的，只要有收入，就一定會有成本， 用 大白話說，沒有哪家公司獲得收入時，不付出代價。 這個代價，就是 工資，原物料，桌椅板凳的折舊費， 教室的租金 等等

付出的代價都計入管理費用了，這樣不可以嗎

第2問： 只是發(fā)票開成這樣了，但是，實際成本的 構成? 還是 不變的，?? 假如說，就是提供了技術服務， 那么，提供技術服務的那個人的工資 就是主營業(yè)成本

計入管理費用的話， 給稅局的財報上 沒有營業(yè)成本 肯定不行的 另外，? 雖然在 參與利潤計算時，管理費用與 營業(yè)成本 沒有太大區(qū)別， 但是，站在會計法的角度， 根據(jù)業(yè)務實質應該計入哪個會計科目，就應該正確記錄，盡量不要 串用會計科目， 你們家可能不進行報表分析，像那些個上市公司，會計科目用錯了，分析可能就錯了，會導致不良后果的，

那我明白了，謝謝老師！想再問一個問題，咨詢崗的工作內容是拉學生下單，其實是業(yè)務崗對吧？那這樣的話需要把咨詢崗的工資和報銷話費計入銷售費用嗎？（前提我們稅務上還是科技公司開技術發(fā)票）如果咨詢崗的工資計入管理費用，那是不是報銷的話費也不應該計入銷售費用了？畢竟看起來是沒有銷售部門的員工

稅務上，銷售費用 和管理費用 區(qū)別不大， 如果公司人少，比方說最多 5人，全部計入管理費用也沒問題， 如果說公司內部確實分了 銷售部 管理部等有比較像樣的組織架構。那就 銷售費用和管理費用分別記賬。

明白了老師。我們沒有教育資質，可以開教育培訓發(fā)票嗎，開什么發(fā)票比較合適呢

我們是小規(guī)模納稅人，我把7-9月的老師工資從管理費用調到主營業(yè)務成本吧，還需要調1-6月的嗎？不想更正以前的所得稅報表和財務報表了。調完之后管理費用肯定會大幅下降，主營業(yè)務成本大幅提高，這樣申報第三季度企業(yè)所得稅會不會有稅務風險呀，怎么做比較合適呢

關于發(fā)票的內容，我也不知道該怎么開， 稅法上是，開發(fā)票按照實際發(fā)生業(yè)務開，沒有資質是違反了工商法方面的規(guī)定，實際上和稅法是沒有關系的。 如果說，大家都能想到辦法，不用資質 又可以進行業(yè)務，那么，市場就亂掉了，大家都會效仿著做。

關于報表的申報，建議 按照正確的來申報，也就是1-9月 如果都不對，就都按正確的申報， 稅局查的話，寫情況說明書，把事情說清楚就行，

老師，我現(xiàn)在把老師的工資從管理費用調整到主營業(yè)務成本，發(fā)現(xiàn)調完主營業(yè)務成本比主營業(yè)務收入還高，哎，這，這怎么辦，可以嗎

是不是 還有未開票收入存在呢，

未開票收入也入賬了，老師，我們的收入還有一部分沒有入外賬，老板不讓，為了少交增值稅。但是員工工資都是公戶發(fā)，導致公司虧損七十萬，哎，我先把主營業(yè)務成本做低一點吧，做成主營業(yè)務收入的90%可以嗎，其他都放管理費用，先把這次季報申報過去，后面提醒老板這個情況，現(xiàn)在賬面的收入和發(fā)的工資已經(jīng)改不了了吧，有更好的解決辦法嗎

明白了，就用你這個方法調賬吧，沒有其他更合適的了

老師，請問授課老師的工資和單位承擔的社保都需要計入主營業(yè)務成本對嗎？那主營業(yè)務成本下是不是設二級科目比較好啊，二級科目起什么比較好啊。對于科技服務公司來說確實是人工工資是主營業(yè)務成本對吧？