您好，小規(guī)模納稅人增值稅3%減按1%征收，減征的2%分情況記：季度銷售額≤30萬(wàn)元開普票的，不用單獨(dú)記，含在銷售收入里，比如含稅10100元，算不含稅10100÷(1%2B1%)=10000元、增值稅100元，分錄借銀行存款10100貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅100，免稅時(shí)把100元增值稅轉(zhuǎn)其他收益/營(yíng)業(yè)外收入；銷售額＞30萬(wàn)元的，先按3%算增值稅，再把2%減征部分轉(zhuǎn)其他收益/營(yíng)業(yè)外收入，比如含稅404000元，先算不含稅404000÷(1%2B3%)≈392233.01元、增值稅392233.01×3%≈11766.99元，分錄借銀行存款404000貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入392233.01貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅11766.99，再做借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅7844.66（392233.01×2%）貸其他收益/營(yíng)業(yè)外收入7844.66；財(cái)務(wù)報(bào)表里，利潤(rùn)表中≤30萬(wàn)元時(shí)2%在營(yíng)業(yè)收入，＞30萬(wàn)元時(shí)在其他收益/營(yíng)業(yè)外收入，資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費(fèi)填減征后實(shí)際要交的；所得稅申報(bào)表要把2%算進(jìn)應(yīng)稅收入，按營(yíng)業(yè)收入或加其他收益/營(yíng)業(yè)外收入填；電子稅務(wù)局報(bào)增值稅時(shí)，主表填3%的不含稅銷售額和增值稅，再填2%減征額，附表選減免代碼0001011608。

我已在營(yíng)業(yè)外收入中填寫，為什么提示要填其他收益

如圖提示

所得稅申報(bào)表其他收益沒(méi)法手動(dòng)填寫

?您好，這是因?yàn)槟愎居玫臅?huì)計(jì)制度不一樣，用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的話，增值稅減征的2%就得填“其他收益”，填“營(yíng)業(yè)外收入”系統(tǒng)就會(huì)提示；用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》才能填“營(yíng)業(yè)外收入”，要是提示了，大概率是你沒(méi)在系統(tǒng)里選對(duì)“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”這個(gè)會(huì)計(jì)制度，解決的話要么換用“其他收益”填（如果是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》），要么去選對(duì)“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”再填“營(yíng)業(yè)外收入”。

是選的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則呀

?您好，按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，小規(guī)模增值稅3%減按1%的2%減免額該記營(yíng)業(yè)外收入，但電子稅務(wù)局可能默認(rèn)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提示填其他收益，這種情況可聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門說(shuō)明用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確認(rèn)能否按營(yíng)業(yè)外收入填報(bào)。

而且報(bào)表中都沒(méi)有其他收益這一項(xiàng)

沒(méi)有這一欄

?您好，你選的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，報(bào)表里本來(lái)就沒(méi)有“其他收益”欄，這很正常。系統(tǒng)提示填“其他收益”大概率是默認(rèn)套用了企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的填報(bào)邏輯，沒(méi)完全匹配小企業(yè)報(bào)表。這種情況不用改科目，你繼續(xù)在“營(yíng)業(yè)外收入”里填減征的2%就行，要是還提示，直接聯(lián)系當(dāng)?shù)囟悇?wù)局說(shuō)明情況，告訴他們你用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、報(bào)表沒(méi)有“其他收益”欄，按規(guī)定該填營(yíng)業(yè)外收入，讓稅務(wù)局幫忙確認(rèn)或調(diào)整系統(tǒng)校驗(yàn)規(guī)則，這樣就能正常申報(bào)了。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，前面是提示在營(yíng)業(yè)外收入中示例，申報(bào)的時(shí)候又提交不了