您好，先趕緊跟老板深聊，問清這 300 萬營業(yè)額具體是哪來的、哪段時間的、錢是走私戶現(xiàn)金還是別的方式收的，同時跟老板說清楚隱瞞收入會有補稅加滯納金（算法是滯納稅款 × 滯納天數(shù) ×0.05%）還有罰款，嚴重的話可能負刑事責任，讓他配合拿出收入相關的憑證比如流水訂單合同這些；接著整理收入，23 年已經(jīng)報了 19 萬開票收入加 9 萬無票收入共 28 萬，實際 300 萬所以要補報 300-19=281 萬無票收入（要是 19 萬開票里有虛開的先紅沖再算補報數(shù)），再梳理成本，確保成本票都有真實進貨付款入庫憑證，沒真實業(yè)務的成本票要去掉，然后按應納稅所得額 = 300 萬收入總額 - 真實成本 - 費用 - 損失 - 老板個人專項附加扣除算應納稅所得額，再用應納稅所得額 × 對應五級超額累進稅率 - 速算扣除數(shù)算出應補稅額；之后以企業(yè)名義寫情況說明，說之前是因為老板沒給準收入才報錯，態(tài)度誠懇承認錯愿意補稅，帶著更正后的經(jīng)營所得納稅申報表、收入成本憑證去稅務局補申報，按算好的金額補繳稅款和滯納金，過程中跟稅務局好好溝通爭取從輕罰；同時自己代賬公司要整理之前跟老板確認無票收入的記錄，跟老板補簽信息提供確認書說明是按他給的信息申報，后續(xù)要定期跟老板要私戶流水和訂單核對收入，要是老板不配合就考慮終止合作，另外如果稅務局要稽查或者補稅金額大，建議老板找律師幫忙

現(xiàn)在是稅局打電話老板著急已經(jīng)說了自己的營業(yè)額，，稅局說先反饋，等節(jié)后再說怎么處理，成本大概有個190多萬，但是還要留庫存，這樣下來利潤也差不多達到100多萬了，按照經(jīng)營所得要按照最高點45%上補稅，房租那些一年10幾萬，都沒票，沒辦法入賬，，在我們應該怎么辦啊

?您好，先趕緊讓老板找能證明房租支出的憑證，比如租房合同、給房東的轉(zhuǎn)賬記錄，哪怕沒票也先整理好，后續(xù)看能不能跟房東協(xié)商補開發(fā)票，補不了的話也能作為實際支出的佐證跟稅局說明；接著重新算利潤，用300萬營業(yè)額減190萬成本減10萬房租（先按實際支出算，后續(xù)根據(jù)憑證調(diào)整）再減老板個人的投資者減除費用（每年6萬）和能扣的專項附加扣除，算準實際應納稅所得額（大概率不到100萬，不會按45%稅率，經(jīng)營所得五級稅率里超過50萬300萬以下是30%稅率，速算扣除數(shù)40500）；然后提前整理好300萬營業(yè)額的所有憑證（收款流水、訂單、送貨單）、190萬成本的發(fā)票和對應進貨憑證，還有房租的佐證材料，等節(jié)后稅局聯(lián)系時，主動提交這些資料，說明之前沒報全收入是老板沒提供完整信息，房租沒入賬是因為沒票但實際有支出，態(tài)度誠懇愿意補稅，同時跟稅局溝通爭取按實際應納稅所得額用正確稅率（不是45%）補稅，減少罰款和滯納金，自己代賬公司也要整理好之前跟老板溝通無票收入的記錄，做好風險留存。

好的，太謝謝老師了，收入這個是藥店，老板給稅局的數(shù)據(jù)是從藥店系統(tǒng)報的他們的營業(yè)額，稅局說是還會去社保系統(tǒng)查，這個我們責任大不大呢，現(xiàn)在我愁的

?您好，先別太愁，你們代賬公司責任大小關鍵看之前有沒有盡到提醒義務，要是之前多次問過老板有無無票收入、老板都說沒有，還留存了聊天記錄等證據(jù)，那主要責任在老板沒提供真實數(shù)據(jù)；現(xiàn)在稅局查社保系統(tǒng)，大概率是看藥店有沒有給員工交社保，和你們代賬的收入申報問題關聯(lián)不大，你們現(xiàn)在要做的是整理好之前和老板確認收入的記錄，等稅局后續(xù)要求時，如實說明是按老板提供的信息申報，同時協(xié)助老板準備好藥店系統(tǒng)營業(yè)額對應的收款、成本憑證，配合稅局核查就行，只要你們沒參與隱瞞收入、沒做假賬，責任就比較小。

好的，謝謝老師

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老師，經(jīng)營所得有沒有減半征收的優(yōu)惠

?您好，有，2023年1月1日至2027年12月31日，個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅，且可疊加享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策，查賬征收和核定征收均可享受，無需備案，預繳和匯算清繳時填寫納稅申報表及減免稅事項報告表相關欄次即可，電子稅務局會提供預填服務，定期定額戶會自動按減免后稅額劃繳，若已預繳稅款可申請退稅或抵減后續(xù)稅款，減免稅額按公式（經(jīng)營所得應納稅所得額不超過200萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營所得應納稅所得額不超過200萬元部分÷經(jīng)營所得應納稅所得額）×50%計算。

個人獨資企業(yè)的藥店也是能享受這個政策的是吧

?您好，不能享受。經(jīng)營所得減半征收優(yōu)惠政策的享受主體是個體工商戶，個人獨資企業(yè)不在該政策覆蓋范圍內(nèi)。該政策規(guī)定，2023年1月1日至2027年12月31日，個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，可減半征收個人所得稅，且不區(qū)分征收方式均可享受，還能疊加現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策。而個人獨資企業(yè)的藥店，其經(jīng)營所得需按正常的個人所得稅稅率計算繳納，無法適用上述個體工商戶的減半征收優(yōu)惠。

那35%的五級稅率適用不

?您好，個人獨資企業(yè)的藥店適用5%-35%的五級超額累進稅率，年應納稅所得額超過500000元的部分按35%繳稅，計算時可扣除成本費用、專項及專項附加扣除，若符合條件還能享受經(jīng)營所得減半征收等優(yōu)惠。

能不能享受減半估計到時候看稅局怎么說了