你好，子公司和孫分公司抵消，母公司跟子公司抵消。

你好 借銀行存款9000 投資收益4000 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資13000

1.母公司賣(mài)出設(shè)備的分錄（假設(shè)不考慮增值稅等稅費(fèi)）： 借：子公司的應(yīng)付款項(xiàng) 30,000元 貸：固定資產(chǎn)（或相應(yīng)科目） 20,000元 貸：利潤(rùn)或收入 10,000元 1.子公司購(gòu)入設(shè)備的分錄： 借：固定資產(chǎn) 30,000元 貸：應(yīng)付母公司的款項(xiàng) 30,000元 進(jìn)行合并財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部抵消處理： 內(nèi)部抵消分錄 1.抵消母公司的銷(xiāo)售收入和子公司的采購(gòu)成本： 借：子公司的固定資產(chǎn)（或相應(yīng)科目） 10,000元（這是母公司的銷(xiāo)售收入，也是子公司的采購(gòu)成本差額） 貸：母公司的利潤(rùn)或收入 10,000元 這個(gè)分錄的目的是消除母公司的銷(xiāo)售收入和子公司的采購(gòu)成本，因?yàn)樗鼈儗儆诩瘓F(tuán)內(nèi)部的交易，不應(yīng)計(jì)入合并報(bào)表的總收入和總成本。 1.調(diào)整子公司的固定資產(chǎn)價(jià)值：由于子公司的固定資產(chǎn)原價(jià)是按照30,000元入賬的，而實(shí)際上在合并報(bào)表的視角中，這個(gè)設(shè)備的價(jià)值應(yīng)該只有20,000元（母公司的原始成本）。因此，需要調(diào)整子公司的固定資產(chǎn)價(jià)值。 借：累計(jì)折舊（或相應(yīng)科目） 1,000元（這是子公司從購(gòu)買(mǎi)到合并報(bào)表編制日已經(jīng)計(jì)提的折舊，3個(gè)月 × 每月500元） 貸：子公司的固定資產(chǎn)（或相應(yīng)科目） 1,000元 這個(gè)分錄的目的是將子公司的固定資產(chǎn)價(jià)值從30,000元調(diào)整到合并報(bào)表中的29,000元。

借：實(shí)收資本?500 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資? 500

借未分配利潤(rùn)-14 實(shí)收資本500 商譽(yù)300-486×60% 貸長(zhǎng)期股權(quán)投資300 少數(shù)股東權(quán)益486×40%