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老師你好！企業(yè)被稅務(wù)稽查補(bǔ)增值稅和所得稅，有罰款和滯納金，年度匯算清繳時用調(diào)整交所得稅嗎？

2025-09-24 08:33
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財稅講師

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2025-09-24 08:33

需要調(diào)整。 增值稅補(bǔ)稅不直接影響所得稅，但若對應(yīng)未入賬收入 / 成本，需通過 “以前年度損益調(diào)整” 調(diào)整損益，進(jìn)而影響匯算； 稽查補(bǔ)的以前年度所得稅，用 “以前年度損益調(diào)整” 核算，不影響當(dāng)期損益但需補(bǔ)充申報；補(bǔ)當(dāng)期所得稅則計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額； 稅務(wù)罰款和滯納金，雖常計(jì)入 “營業(yè)外支出”，但按稅法不可稅前扣除，匯算時需在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

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需要調(diào)整。 增值稅補(bǔ)稅不直接影響所得稅，但若對應(yīng)未入賬收入 / 成本，需通過 “以前年度損益調(diào)整” 調(diào)整損益，進(jìn)而影響匯算； 稽查補(bǔ)的以前年度所得稅，用 “以前年度損益調(diào)整” 核算，不影響當(dāng)期損益但需補(bǔ)充申報；補(bǔ)當(dāng)期所得稅則計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額； 稅務(wù)罰款和滯納金，雖常計(jì)入 “營業(yè)外支出”，但按稅法不可稅前扣除，匯算時需在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
2025-09-24
學(xué)員你好，在21年企業(yè)所得稅匯算清繳這補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和滯納金都得調(diào)增
2022-03-21
你好，這個滯納金是需要納稅調(diào)整的
2023-07-11
小企準(zhǔn)則補(bǔ)計(jì)提匯算所得稅 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 補(bǔ)稅???????????? 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 ? ? ?營業(yè)外支出-滯納金 ????? 貸：銀行存款
2025-08-04
罰款一萬。罰款一萬，補(bǔ)交兩萬，加一起是三萬。
2022-08-22
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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