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演示賬套

樸老師一般納稅人給小規(guī)模納稅人開13%的專票或者是普票，小規(guī)模納稅人怎么做賬，怎么繳稅

2025-09-23 14:36

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-09-23 14:37

一、小規(guī)模納稅人做賬（無論收到專票還是普票）因小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，收到專票需按 “價稅合計” 全額計入成本 / 費(fèi)用，會計分錄相同：采購商品 / 服務(wù)（如買原材料）：借：原材料 / 庫存商品（價稅合計金額）貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款收到費(fèi)用類發(fā)票（如辦公費(fèi)）：借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用（價稅合計金額）貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款二、小規(guī)模納稅人繳稅（按季度申報，季度銷售額≤30 萬免稅）季度銷售額≤30 萬（普票部分）：增值稅、附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加等）全免，無需繳納。季度銷售額＞30 萬或開了專票：增值稅：按 “不含稅銷售額 × 征收率（2024 年政策為 1%）” 計算繳納（專票部分需全額繳稅，不能免稅）。附加稅：按實(shí)際繳納的增值稅額計算，通常有減半征收優(yōu)惠（如城建稅 7%×50%）。舉例：季度不含稅銷售額 50 萬（含專票 10 萬），增值稅 = 50 萬 ×1%=5000 元，附加稅 = 5000×（7%%2B3%%2B2%）×50%=300 元