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Q

您好，建筑業(yè)差額征稅，在哪些情況下適用？

2025-09-19 11:47
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-09-19 11:49

同學(xué)，你好
建筑業(yè)在什么情況下可以采取差額征稅？

1. 預(yù)交增值稅

提供建筑服務(wù)需要預(yù)繳增值稅的，以總分包差作為預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)：

一般計稅方法：應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/1.09×2%

簡易計稅方法：應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/1.03×3%

2. 選擇簡易計稅辦法計稅

通常而言，老項目（即2016年4月30日之前的建筑項目）、清包工和甲供工程等可以選擇簡易計稅辦法（其中，特殊甲供應(yīng)當使用簡易計稅辦法）。

（1）一般納稅人選用或者適用簡易計稅辦法計稅

應(yīng)納稅額=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/1.03×3%

（2）小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)

應(yīng)納稅額=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/1.03×3%

注：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號》規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人在異地提供建筑服務(wù)的，暫停預(yù)繳增值稅。

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你好，只要是建筑簡易計稅的，都可以差額。
2022-07-02
是甲供工程和清包業(yè)務(wù)
2022-02-16
同學(xué)你好一、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。 二、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。 三、一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建筑工程老項目，是指： 1、《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目； 2、未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。
2021-07-20
跨區(qū)域異地工程分包的情況下，計算預(yù)交增值稅時，可以差額征稅。
2022-06-12
一般納稅人建筑業(yè)清包工可以選擇簡易計稅，按差額繳納增值稅，如果選擇一般計稅要按全額繳納增值稅
2021-10-21
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