不對，老師你看清楚我的問題，我們協(xié)議沒有寫收取的是服務(wù)費(fèi)，這個(gè)慈善公益沒有服務(wù)費(fèi)的，我們收取慈善會(huì)的款是活動(dòng)期間我公司墊付的費(fèi)用，慈善會(huì)要求活動(dòng)期間的費(fèi)用由我單位支付，開我單位發(fā)票，之后我們根據(jù)支付費(fèi)用開票向慈善會(huì)收取，這個(gè)性質(zhì)就像我公司墊付費(fèi)用之后向慈善會(huì)收取，也就是說這個(gè)活動(dòng)費(fèi)用不是我單位的費(fèi)用，我開票收取的款也不是我提供服務(wù)給我的服務(wù)費(fèi)，按照老師說的做會(huì)不會(huì)變成虛增收入和成本，開的這張發(fā)票是不是也是違規(guī)的

按 “墊付費(fèi)用 + 開票收回” 的實(shí)質(zhì)，此前按 “服務(wù)收入 / 成本” 處理確實(shí)可能虛增收支，因無真實(shí)服務(wù)對價(jià)，僅為費(fèi)用代付收回。 正確處理： 墊付費(fèi)用時(shí)：借 “其他應(yīng)收款 —— 慈善會(huì)”，貸 “銀行存款”（不記成本，因非自身費(fèi)用）； 開票收回墊付款時(shí)：借 “銀行存款”，貸 “其他應(yīng)收款 —— 慈善會(huì)”（不記收入，僅沖銷應(yīng)收）。 此情形下開 “現(xiàn)代服務(wù)費(fèi)” 發(fā)票違規(guī)，因無真實(shí)服務(wù)交易，發(fā)票內(nèi)容與 “費(fèi)用代付收回” 的實(shí)質(zhì)不符，屬于 “與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票”，違反發(fā)票管理規(guī)定。建議與慈善會(huì)協(xié)商，無需開票，憑費(fèi)用支出憑證（發(fā)票、付款記錄）直接結(jié)算收回墊付款；若慈善會(huì)需發(fā)票，可開具 “代收代付服務(wù)費(fèi)”（需按小規(guī)模 / 一般納稅人稅率繳稅，且需確保業(yè)務(wù)描述與實(shí)質(zhì)一致），但需補(bǔ)充協(xié)議明確 “代付費(fèi)用結(jié)算” 的性質(zhì)，避免被認(rèn)定為虛開發(fā)票。

1.發(fā)票有代收代付服務(wù)費(fèi)這個(gè)名稱的發(fā)票嗎。什么發(fā)票編碼 2.由于我們向慈善會(huì)收取的費(fèi)用。其中有一部分是沒有實(shí)際支付的，如果全部做往來也做不進(jìn)去啊，不平啊，

有 “代收代付服務(wù)費(fèi)” 發(fā)票，編碼參考 “銷售服務(wù) - 現(xiàn)代服務(wù) - 其他現(xiàn)代服務(wù)”（30499），開票前需咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。 若未支付費(fèi)用是預(yù)估后無需支付，與慈善會(huì)協(xié)商調(diào)整，沖減往來；若已收款且無法調(diào)整，多收部分做營業(yè)外收入，同時(shí)留存說明憑證。

1.我單位開的一直以來就是開具現(xiàn)代服務(wù)-其他現(xiàn)代服務(wù)，這個(gè)是代收代付服務(wù)費(fèi)名稱嗎，怎么看出來的 ，你上面不是說不能開現(xiàn)代服務(wù)費(fèi)發(fā)票，有可能被認(rèn)定虛開嗎，現(xiàn)在怎么又說代收代付服務(wù)費(fèi)就是這個(gè)發(fā)票名稱啊，我們提供服務(wù)也是開這個(gè)名稱的發(fā)票 2.沒有辦法跟慈善說明多出來的錢， 3.你的意思是根據(jù)實(shí)際墊付的活動(dòng)費(fèi)用做往來，我開具的服務(wù)費(fèi)發(fā)票沖往來，多出來的差額做其他收入嗎，可是這樣賬務(wù)的收入就跟增值稅申報(bào)表收入不一致了，增值稅收入跟企業(yè)所得稅的收入也不一致了，會(huì)不會(huì)有問題啊

發(fā)票：“現(xiàn)代服務(wù) - 其他現(xiàn)代服務(wù)” 是編碼對應(yīng)的類別，需在發(fā)票 “貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱” 欄注明 “代收代付服務(wù)費(fèi)” 才算匹配業(yè)務(wù)；此前說不能開，是因未明確業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，若僅籠統(tǒng)開 “現(xiàn)代服務(wù)” 易被疑虛開，若如實(shí)注明 “代收代付服務(wù)費(fèi)” 且有真實(shí)服務(wù)則合規(guī)。 多收款：無法說明時(shí)，多收部分只能入 “營業(yè)外收入”，但需留存情況說明備查，避免后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)。 收入差異：按實(shí)際墊付做往來、發(fā)票沖往來、差額入 “營業(yè)外收入”，會(huì)導(dǎo)致賬務(wù)與申報(bào)收入不一致。需在納稅申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明差異原因，提供業(yè)務(wù)憑證，只要真實(shí)合規(guī)，一般無問題。

1.老師，發(fā)票我開了現(xiàn)代服務(wù)，沒有注明代收代付墊付款，6月開的，現(xiàn)在沒有辦法重新開了，怎么辦 2.老師我想問一下這些墊付款里面涉及活動(dòng)工作人員餐費(fèi)，這個(gè)餐費(fèi)是現(xiàn)場人員餐費(fèi)（包含幫忙人員等）應(yīng)該屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)吧，業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅屬于按比例扣除的，我這邊做往來，開票給慈善會(huì)，慈善會(huì)根據(jù)發(fā)票做服務(wù)費(fèi)，那這樣是不是不對啊

6 月已開 “現(xiàn)代服務(wù)” 發(fā)票未注明代收代付，無法重開時(shí)，可補(bǔ)充雙方蓋章的《費(fèi)用結(jié)算說明》，寫明發(fā)票對應(yīng)是代墊費(fèi)用結(jié)算，附代墊費(fèi)用明細(xì)、付款憑證，與發(fā)票一起留存，證明業(yè)務(wù)真實(shí)性，應(yīng)對核查。 現(xiàn)場人員餐費(fèi)若為活動(dòng)必需（如志愿者、工作人員工作餐），屬 “活動(dòng)組織費(fèi)用”，不算業(yè)務(wù)招待費(fèi)；若為招待外部人員，才屬業(yè)務(wù)招待費(fèi)。你方做往來（代墊）、開票給慈善會(huì)，慈善會(huì)按發(fā)票記 “服務(wù)費(fèi)”，需確保發(fā)票與《說明》明確是 “活動(dòng)組織相關(guān)費(fèi)用結(jié)算”，而非單純業(yè)務(wù)招待費(fèi)，就符合邏輯，避免歸類錯(cuò)誤。

1.現(xiàn)場工作人員的餐費(fèi)，這個(gè)工作人員并不是慈善會(huì)的工作人員，是義工這樣的一些企業(yè)免費(fèi)出的人工，這個(gè)不算業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎，可以這樣做嗎 2.現(xiàn)在都沒有辦法弄費(fèi)用結(jié)算說明，所以怎么弄都不對是吧，老師現(xiàn)在情況就是這樣，你覺得是直接做成本和提高服務(wù)收入好，還是直接做往來，差額做其他收入好呢，那個(gè)方法影響不會(huì)很大

同學(xué)你好 這個(gè)可以的 2.是的，有發(fā)票可以做成本，沒有的話先做往來

什么意思， 現(xiàn)在的條件是我開具了“現(xiàn)代服務(wù)費(fèi)-服務(wù)費(fèi)”給了慈善會(huì)，沒有結(jié)算費(fèi)用明細(xì)表，多收的也沒有辦法像慈善會(huì)說明或者退回，到底用上述2個(gè)方法影響不至于那么大，或者有更好的辦法

義工餐費(fèi)屬活動(dòng)組織費(fèi)，不算業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可合規(guī)作為代墊費(fèi)用核算。 選 “做成本和服務(wù)收入” 影響更?。喊l(fā)票與收入匹配，避免稅表與賬務(wù)收入不一致；成本按實(shí)墊費(fèi)用入賬，附活動(dòng)資料、支出憑證佐證；多收部分計(jì)入服務(wù)收入，比入其他收入更穩(wěn)妥，減少稅務(wù)質(zhì)疑。

1.你的意思是，反正都是有一些問題的。直接做收入成本影響更小一些是吧，如果被查到有什么影響嗎，嚴(yán)重嗎， 2.上面的餐費(fèi)如果不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)該做入那個(gè)二級科目費(fèi)用

同學(xué)你好 調(diào)增就可以了 2.這個(gè)你們 承擔(dān)嗎

上述第二點(diǎn)，你不是讓我做成本收入比較好嗎，那個(gè)餐費(fèi)不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)我成本應(yīng)該做那個(gè)二級科目啊