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一、確認(rèn)應(yīng)收工程款與應(yīng)付租金應(yīng)收甲方工程款貴司承接甲方工程，按合同應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收工程款（假設(shè)工程已完工，滿足收入確認(rèn)條件）：借：應(yīng)收賬款 - 甲方（工程款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或工程結(jié)算等，根據(jù)收入準(zhǔn)則）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（若涉及增值稅）應(yīng)付甲方租金貴司租甲方地塊，產(chǎn)生應(yīng)付租金義務(wù)：借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用等（租金費(fèi)用，根據(jù)受益對(duì)象）貸：應(yīng)付賬款 - 甲方（租金）二、債務(wù)抵償（工程款抵租金）雙方約定用工程款抵租金，本質(zhì)是債務(wù)重組（應(yīng)付租金與應(yīng)收工程款抵消）：借：應(yīng)付賬款 - 甲方（租金）貸：應(yīng)收賬款 - 甲方（工程款）此時(shí)，貴司與甲方的債權(quán)債務(wù)已抵消，互不相欠。三、甲方開具房租發(fā)票的處理甲方開房租發(fā)票給貴司，需將發(fā)票與租金費(fèi)用匹配（補(bǔ)充合規(guī)憑證）：（假設(shè)之前已計(jì)提租金費(fèi)用，現(xiàn)在收到發(fā)票）借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用等（租金費(fèi)用，紅沖之前暫估或補(bǔ)記）應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若發(fā)票可抵扣）貸：應(yīng)付賬款 - 甲方（租金）【紅沖之前分錄，或直接附發(fā)票調(diào)整】（注：若之前未計(jì)提，直接按發(fā)票入賬：借：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用等應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng)稅額（可抵扣時(shí) ）貸：應(yīng)付賬款 - 甲方，然后再做債務(wù)抵消分錄）四、“轉(zhuǎn)給老板” 的賬務(wù)處理（關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)！需清晰界定性質(zhì) ） “把應(yīng)該付房租的錢轉(zhuǎn)給老板”，需區(qū)分老板行為的性質(zhì)：情況 1：老板代公司支付 / 收回資金（需掛往來）若老板只是代收代付（比如貴司欠老板錢，或老板墊資），則：借：其他應(yīng)收款 - 老板貸：銀行存款 / 庫(kù)存現(xiàn)金后續(xù)需通過合規(guī)流程平賬（比如老板歸還、或沖抵其他往來）。情況 2：老板個(gè)人支取（需按分紅 / 借款等處理）若屬于老板從公司 “拿錢”，需按實(shí)質(zhì)定性：分紅：需計(jì)提個(gè)稅（20% 股息紅利），賬務(wù)：借：利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅借款：掛其他應(yīng)收款，但年末需歸還（否則視同分紅）：借：其他應(yīng)收款 - 老板貸：銀行存款五、整體邏輯梳理（簡(jiǎn)化版流程）接工程：應(yīng)收工程款 → 收入 %2B 銷項(xiàng)稅租地塊：應(yīng)付租金 → 費(fèi)用 %2B 進(jìn)項(xiàng)稅（或暫估）抵賬：應(yīng)付租金與應(yīng)收工程款抵消轉(zhuǎn)老板：按性質(zhì)走往來、分紅或借款六、風(fēng)險(xiǎn)提示（必看！）發(fā)票合規(guī)性：甲方開的房租發(fā)票需與租賃業(yè)務(wù)匹配（抬頭、內(nèi)容、稅率），否則可能被認(rèn)定為虛開或無法抵扣 / 稅前扣除。資金流與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)匹配：“轉(zhuǎn)給老板” 需清晰界定，避免被認(rèn)定為公轉(zhuǎn)私挪用或偷逃稅（尤其分紅未個(gè)稅、借款長(zhǎng)期掛賬）。關(guān)聯(lián)交易合理性：若老板與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，交易需符合獨(dú)立交易原則，否則稅務(wù)可能調(diào)整。

2025-06-30

快賬用戶8382 追問 2025-09-17 08:36

那收到地產(chǎn)公司的發(fā)票呢怎么入賬？

齊紅老師解答 2025-09-17 08:36

你好，這個(gè)就是收到發(fā)票的時(shí)候做的。是還有進(jìn)項(xiàng)要抵扣嗎

快賬用戶8382 追問 2025-09-17 08:38

意思就是不體現(xiàn)地產(chǎn)公司的信息，甲方付給地產(chǎn)公司的回單他也有給我們一份

齊紅老師解答 2025-09-17 08:39

你好，你是擔(dān)心這個(gè)的話，直接寫一份三方協(xié)議。同意欠款方將這部分資金給賣房方，用于抵減房款

快賬用戶8382 追問 2025-09-17 08:40

有一個(gè)委托代付協(xié)議

齊紅老師解答 2025-09-17 08:42