老師，我想問(wèn)下。我算成本的方法對(duì)不對(duì)，比如這個(gè)月領(lǐng)用主要材料，借：生產(chǎn)成本-10月份 貸：原材料 然后本月發(fā)生的制造費(fèi)用 借：制造費(fèi)用-勞保 貸：周轉(zhuǎn)材料-勞保 借：制造費(fèi)用-輔料 貸：原材料-輔料 借：制造費(fèi)用-電費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款-某某 結(jié)轉(zhuǎn) 制造費(fèi)用：借：生產(chǎn)成本-10月份 貸：制造費(fèi)用-所有科目 結(jié)轉(zhuǎn)本本月銷(xiāo)售成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-10月份 貸：生產(chǎn)成本-工資 生產(chǎn)成本-10月份 老師幫我看下對(duì)不對(duì)

你好老師，我想問(wèn)一下，我們是制造企業(yè)，我們每月在22號(hào)扎賬開(kāi)始結(jié)轉(zhuǎn)成本，我們車(chē)間匯總工時(shí)進(jìn)行分?jǐn)傎M(fèi)用，那么工時(shí)匯總的時(shí)間節(jié)點(diǎn)比如匯總到22號(hào)，那么23-30號(hào)這個(gè)期間出的工時(shí)就不再這個(gè)月的成本里了。這種如何避免

資料:某工業(yè)企業(yè)屬于季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)，甲車(chē)間的全年制造費(fèi)用預(yù)算數(shù)，以及按計(jì)劃分配率分配的制造費(fèi)用均為116160元，該車(chē)間生產(chǎn)A、B產(chǎn)品定額工時(shí)分別為7小時(shí)和6小時(shí)。車(chē)間全年計(jì)劃生產(chǎn)A產(chǎn)品840件、B產(chǎn)品1440件。10月末“制造費(fèi)用"科目貸方余額為62元。11月實(shí)際產(chǎn)量為A產(chǎn)品90件、B產(chǎn)品T05件;實(shí)際制造費(fèi)用為10192元。12月實(shí)際產(chǎn)量為A產(chǎn)品80件、B產(chǎn)品130件;實(shí)際制造費(fèi)用為10800元。(1)采用按年度計(jì)劃分配率分配法分配轉(zhuǎn)出11月制造費(fèi)用，并作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(2)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)12月應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費(fèi)用并作出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(分配率保留到小數(shù)點(diǎn)后第四位，分配的費(fèi)用保留到小數(shù)點(diǎn)后第二位)

【相關(guān)資料】某食品廠(chǎng)2021年1月有關(guān)制造費(fèi)用歸集和分配的資料如下：1.1月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品6000件，乙產(chǎn)品2000件。此外，該廠(chǎng)還設(shè)有一個(gè)運(yùn)輸車(chē)隊(duì)為基本生產(chǎn)車(chē)間和管理部門(mén)提供運(yùn)輸服務(wù)，1月份運(yùn)輸車(chē)隊(duì)發(fā)生耗費(fèi)共計(jì)9000元，供運(yùn)輸3000噸千米，其中第一基本生產(chǎn)車(chē)間1800噸千米，第二基本生產(chǎn)車(chē)間1100噸千米，廠(chǎng)部管理部門(mén)100噸千米。【實(shí)訓(xùn)要求】1.編制制造費(fèi)用歸集的記賬憑證并登記制造費(fèi)用明細(xì)賬，如表48至表52所示。2.分別采用生產(chǎn)工人工時(shí)比例法、生產(chǎn)工人薪酬比例法、機(jī)器工時(shí)比例法、年度計(jì)劃分配率分配法進(jìn)行制造費(fèi)用分配的計(jì)算；根據(jù)生產(chǎn)工人工時(shí)比例法分配制造費(fèi)用的計(jì)算結(jié)果，編制制造費(fèi)用分配表，如表53、表54所示。3.根據(jù)制造費(fèi)用分配表，編制制造費(fèi)用分配的記賬憑證，如表55、表56所示。

老師我這邊最后結(jié)轉(zhuǎn)成本大于收入，主要原因是沒(méi)有前面工資都是暫估報(bào)個(gè)稅后面工資表出來(lái)再補(bǔ)記工資的，還有比如房租攤銷(xiāo)都一季度開(kāi)一次票都在這個(gè)月記入制造費(fèi)用里去了，這樣導(dǎo)致本成本大了