您好，這種情況不需要視同銷售，也不用繳納增值稅。因?yàn)樵O(shè)備只是試用，所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，合同也明確是試用性質(zhì)，不是無償贈(zèng)送，試用結(jié)束后設(shè)備要?dú)w還給A供應(yīng)商，所以完全不符合增值稅視同銷售的條件。

好的，我們是提供技術(shù)服務(wù)的，前期試用期間有提供設(shè)備及藥劑，那藥劑那部分要視同銷售嗎？

?您好，藥劑那部分需要視同銷售并繳納增值稅。因?yàn)樗巹儆谙钠?，一旦提供給客戶使用就無法收回，實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，相當(dāng)于無償贈(zèng)送了貨物，根據(jù)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人應(yīng)視同銷售，所以藥劑部分需要按照市場公允價(jià)值計(jì)算繳納增值稅。

好的謝謝，但我藥劑是上游提供的我再給C客戶，上游不開發(fā)票，那我藥劑沒有發(fā)票年度是不是要調(diào)增

?您好，是的，藥劑沒有發(fā)票年度需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但必須取得合法有效的憑證。上游不提供發(fā)票，你就無法取得合法有效的扣除憑證，這部分成本就不能在稅前扣除，需要在年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增。即使你確實(shí)支付了這部分費(fèi)用，但沒有發(fā)票作為憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不會(huì)認(rèn)可這筆支出，所以會(huì)導(dǎo)致你的企業(yè)所得稅稅負(fù)增加。與上游供應(yīng)商協(xié)商，要求其提供發(fā)票，或者考慮重新安排業(yè)務(wù)模式，確保能夠取得合法有效的扣除憑證。

好的，如我試用期設(shè)備及藥劑是2個(gè)月，過2個(gè)月后客戶不滿意退回設(shè)備，免費(fèi)藥劑不再退回，那么我藥劑要視同銷售是按購進(jìn)成本如100，正常我對外銷售這藥劑120，我該按那個(gè)金額視同銷售價(jià)？ 還有有些免費(fèi)藥劑我沒有單獨(dú)出售過沒有售價(jià)，我該如何視同銷售價(jià)？ 2.如客戶用2個(gè)月后對產(chǎn)品滿意跟我們簽正式1年的合同，每月服務(wù)費(fèi)1000，試用期2+12月共14個(gè)月，我確認(rèn)收入從什么時(shí)候開始，還有分?jǐn)偸杖胧?2還是14個(gè)月呢？

?您好，1.如果你正常對外銷售這藥劑是120，購進(jìn)成本是100，那么應(yīng)該按120作為視同銷售價(jià)格。對于沒有單獨(dú)出售過、沒有市場售價(jià)的免費(fèi)藥劑，你可以按照同類產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格確定，如果沒有同類產(chǎn)品市場價(jià)，可以按照組成計(jì)稅價(jià)格確定，即成本加合理利潤（100×(1%2B成本利潤率)），成本利潤率一般為10%。 2.客戶簽正式1年合同后，你應(yīng)該從服務(wù)開始提供時(shí)確認(rèn)收入。試用期2個(gè)月加上正式合同12個(gè)月，總共14個(gè)月的服務(wù)期，收入應(yīng)該分?jǐn)偟?4個(gè)月確認(rèn)，而不是只分?jǐn)?2個(gè)月。因?yàn)樵囉闷趯?shí)際上也是提供了服務(wù)的，客戶在這期間也享受了服務(wù)價(jià)值，所以應(yīng)該將全部14個(gè)月的服務(wù)期作為收入分?jǐn)偲陂g

好的，但按14個(gè)月分，我12個(gè)月就到期了，設(shè)備都到期了我還在多算2個(gè)月收入 有點(diǎn)懵，還是我正式確認(rèn)收入如是9月份確認(rèn)，試用期7-8月，我在9月補(bǔ)計(jì)7-8及9月收入？這樣設(shè)備到期和我收入分?jǐn)偟狡跁r(shí)間一致了

?您好，理解是正確的。應(yīng)該從正式合同簽訂的月份開始確認(rèn)收入，并同時(shí)補(bǔ)計(jì)試用期的收入。比如9月份簽訂正式合同，那么9月份應(yīng)該確認(rèn)7、8、9三個(gè)月的收入，之后每月正常確認(rèn)當(dāng)月收入，這樣設(shè)備到期和收入分?jǐn)偟狡跁r(shí)間就一致了。這種處理方式更符合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，因?yàn)樵囉闷陔m然提供了服務(wù)，但能否轉(zhuǎn)化為正式合同存在不確定性，所以在正式合同簽訂后再確認(rèn)試用期的收入更為合理。會(huì)計(jì)處理上，這種做法也更能體現(xiàn)收入與費(fèi)用的配比原則。

好的感謝老師

?希望我的回復(fù)對您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來一切順利！

老師，試用期間提供技術(shù)服務(wù)的含設(shè)備及藥劑人工檢測費(fèi)等，那試用2個(gè)月部分藥劑費(fèi)要視同銷售嗎？

?您好，試用期間提供技術(shù)服務(wù)的含設(shè)備及藥劑人工檢測費(fèi)等，那部分藥劑費(fèi)需要視同銷售。因?yàn)樗巹儆谙钠?，一旦使用就無法收回，相當(dāng)于無償贈(zèng)送給了客戶，根據(jù)增值稅規(guī)定，將購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人應(yīng)視同銷售繳納增值稅。而設(shè)備和人工檢測費(fèi)不需要視同銷售，因?yàn)樵O(shè)備所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，只是臨時(shí)提供使用，人工檢測費(fèi)屬于服務(wù)提供，也沒有發(fā)生無償贈(zèng)送行為。所以只有藥劑部分需要按市場公允價(jià)值視同銷售繳納增值稅

好的謝謝老師