一、工資表相關(guān)賬務(wù)處理（計提工資及個人代扣部分）計提工資： 借：管理費用 / 勞務(wù)成本等（根據(jù)員工所屬部門，假設(shè)為勞務(wù)成本）?763159.12 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資?763159.12 計提企業(yè)承擔(dān)的社保（養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險）： 借：管理費用 / 勞務(wù)成本等（企業(yè)承擔(dān)部分）?17441.28 %2B 6584.70 %2B 1090.08 = 25116.06 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 養(yǎng)老保險?17441.28 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 醫(yī)療保險?6584.70 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 失業(yè)保險?1090.08 計提個人代扣社保和個稅： 個人代扣社保合計：17441.28 %2B 6584.70 %2B 1090.08 = 25116.06 個人代扣個稅：6792.21 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資?25116.06 %2B 6792.21 = 31908.27 貸：其他應(yīng)付款 - 養(yǎng)老保險（個人）?17441.28 貸：其他應(yīng)付款 - 醫(yī)療保險（個人）?6584.70 貸：其他應(yīng)付款 - 失業(yè)保險（個人）?1090.08 貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交個人所得稅?6792.21 二、繳納保險及個稅的賬務(wù)處理繳納企業(yè)和個人社保： 企業(yè)承擔(dān)部分?25116.06，個人承擔(dān)部分?25116.06，合計繳納社保：25116.06 %2B 25116.06 = 50232.12 借：應(yīng)付職工薪酬 - 養(yǎng)老保險?17441.28 借：應(yīng)付職工薪酬 - 醫(yī)療保險?6584.70 借：應(yīng)付職工薪酬 - 失業(yè)保險?1090.08 借：其他應(yīng)付款 - 養(yǎng)老保險（個人）?17441.28 借：其他應(yīng)付款 - 醫(yī)療保險（個人）?6584.70 借：其他應(yīng)付款 - 失業(yè)保險（個人）?1090.08 貸：銀行存款?50232.12繳納個人所得稅： 借：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交個人所得稅?6792.21 貸：銀行存款?6792.21（與付款申請單金額一致）三、發(fā)放工資的賬務(wù)處理實發(fā)工資?731250.85（763159.12 - 31908.27） 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資?731250.85 貸：銀行存款?731250.85