您好，首先全面核對進項發(fā)票與實際業(yè)務，確認貨物是否已入庫及對應供應商情況，然后補做記賬憑證：借：庫存商品300萬，貸：其他應付款200萬，差額100萬需核實是否涉及現金支付或其他應付款項調整，同時檢查進項稅額處理是否正確，確保賬實相符，最后向稅務機關說明情況并申請更正申報

老師進項稅額呢

?您好，進項稅額應按照發(fā)票金額全額計入庫存商品成本，因為作為小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，所以會計分錄應為借記庫存商品300萬（含稅金額），貸記其他應付款200萬，差額100萬需核實原因，可能是已付款但未入賬或其他應付款項漏記，同時要檢查之前月份的稅務申報是否需要更正，確保賬務處理符合稅法規(guī)定

老師我們是一般納稅人

?您好，一般納稅人，所以要把300萬進項票分開算，假設稅率13%就是265.49萬進庫存，34.51萬進項稅可以抵扣，然后補做憑證把庫存商品和進項稅都入賬，同時把200萬其他應付款對上，差額100萬查清楚是啥錢，再去稅務局把之前沒勾選的進項都勾選上，把賬調平，申報錯了就改過來

老師我就是這個思路不知道怎么做呢

?您好，先找張紙把300萬進項票一張張列出來，寫清楚每張票的金額、稅額和供應商，然后打開財務軟件做憑證：借庫存商品265.49萬，借應交稅費-進項稅額34.51萬，貸其他應付款200萬，剩下的100萬查查是付了現金還是漏記了，做完憑證后去電子稅務局把這些進項票都勾選認證，最后把資產負債表調整過來，庫存商品和應付款都對上數，如果之前報稅報錯了就申請更正申報。

老師全都勾選了那沒有收入呀？老師我們是藥店連鎖店每個門店和倉庫的庫存加一起有這么多，勾選完了也買不掉呀？

?您好，理解你的擔憂，勾選了進項稅但沒有相應收入確實會造成留抵稅額，這是正常現象。作為藥店連鎖店，庫存商品多是因為業(yè)務需要，不會立即全部銷售。處理方法是：先按實際業(yè)務把所有進項票勾選認證入賬，庫存商品按實際盤點數入賬，多出的進項稅會形成留抵稅額，可以結轉到以后抵扣，等后續(xù)有銷售收入時再抵扣這部分稅額，這樣既符合稅法規(guī)定，又能真實反映企業(yè)財務狀況，不會造成損失

那老師應該怎么把資產負債表的庫存和其他應付款金額怎么補呢？怎么寫分錄呢