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這部分知識(shí)點(diǎn)主要涉及增值稅相關(guān)政策。根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)文《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》及其相關(guān)規(guī)定：轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)不屬于增值稅征收范圍，不需要繳納增值稅。因?yàn)榉巧鲜泄疚垂_(kāi)發(fā)行股票，其股權(quán)不屬于有價(jià)證券。而轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，即通常所說(shuō)的買(mǎi)賣(mài)股票，屬于直接轉(zhuǎn)讓金融商品的行為，需要繳納增值稅。但個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品屬于免征增值稅的范圍，即個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司（主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板）的股權(quán)免征增值稅。當(dāng)公司和有限合伙轉(zhuǎn)讓上市公司股票時(shí)需要繳納增值稅，稅率為 3%或 6%。若轉(zhuǎn)讓的股權(quán)屬于股東在公司上市前持有的，當(dāng)公司上市后，該部分股權(quán)從性質(zhì)上來(lái)說(shuō)已經(jīng)轉(zhuǎn)化為限售股。由于限售股屬于財(cái)稅〔2016〕36 號(hào)文中規(guī)定的“金融商品”的范圍，因此個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股免征增值稅，公司及有限合伙企業(yè)應(yīng)該遵循限售股的相關(guān)規(guī)定繳納增值稅。金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅計(jì)算方式為：按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。金融商品的買(mǎi)入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后 36 個(gè)月內(nèi)不得變更。金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)坏瞄_(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

2024-08-14

齊紅老師解答 2025-09-10 11:44

印花稅，附加稅，增值稅都要。

快賬用戶(hù)4137 追問(wèn) 2025-09-10 11:46

如果公司是小規(guī)模納稅人，以自身持有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)入股另一家公司，增值稅計(jì)稅依據(jù)是什么？稅率按照現(xiàn)在一個(gè)點(diǎn)繳納？印花稅按照多少繳納？

齊紅老師解答 2025-09-10 11:47

你好，小規(guī)模是1個(gè)點(diǎn)了，這個(gè)是按市場(chǎng)評(píng)估價(jià) 印花稅，萬(wàn)分之五減半。

快賬用戶(hù)4137 追問(wèn) 2025-09-10 12:01

如果小規(guī)模公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)格500萬(wàn)，入股另一家公司，視同銷(xiāo)售的話(huà)，會(huì)不會(huì)轉(zhuǎn)讓后這個(gè)小規(guī)模納稅人就會(huì)升級(jí)為一般納稅人？

齊紅老師解答 2025-09-10 12:03

你好，是的，是有可能的。