居民個人張某任職于國內(nèi)甲公司,與其妻子在某城市工作并居住。2021年張某有關(guān)收支情況如下: (1)每月工資、薪金收入12 000元，每月繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金2000元。 (2)出版一部作品,取得出版方向其支付的稿酬20000元。 (3)在居住城市無自有住房,與其妻子一起租房居住每月支付房租3 000元。 (4)取得國債利息收入2萬元。 (5)在某商場累積消費(fèi)達(dá)到規(guī)定額度取得按消費(fèi)積分反饋的價值100元的禮品。 (6)取得單張有獎發(fā)票獎金500元。 (7)取得車輛保險賠款1000元。 已知:工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費(fèi)用為5000元/月;綜合所得減除費(fèi)用為60000元/年;住房租金專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1 500元/月,由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的1 00%扣除。稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%,每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算;稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額;稿酬所得的收入額減按70%計算。 個人所得稅稅率表（節(jié)選） （綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率（%） 速算扣除數(shù) 1 不超過36000元 3% 0 2 超過36000元至144000元的部分 10% 2520 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。 1. 計算張某2021年綜合所得應(yīng)納稅所得額。 2. 計算張某2021年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額。 3. 計算張某2021年不需要繳納個人所得稅收入合計數(shù)。

某公司為居民企業(yè)，2021年度銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得收入6600萬元，銷售不再使用的原材料取得收入100萬元，出售使用過的固定資產(chǎn)取得收入90萬元，出租房屋取得租金收入240萬元，讓渡商標(biāo)使用權(quán)取得收入60萬元，取得國債利息收入為10萬元，取得財政部門規(guī)定專項用途的財政資金收入30萬元，從甲居民企業(yè)取得權(quán)益性投資收益40萬元，企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實際發(fā)生額為80萬元。要求計算：營業(yè)收入總額（業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)）=免稅收入總額=不征稅收入總額=當(dāng)年允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納所得額=

公司08年1月設(shè)立采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用適用的稅率為25%08年利潤總額為6000萬元08年12月31公司應(yīng)收賬款余額為5000萬元對該應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準(zhǔn)備稅法規(guī)定應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除08年12月31公司Y產(chǎn)品在賬面余額為2600萬根據(jù)市場情況對Y產(chǎn)品計提跌價準(zhǔn)備400萬計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除4月公司自公開市場購入基金作為交易性金融資產(chǎn)核算取得成本為2000萬08年12月31該基金的公允價值為4100萬公允價值相對賬面價值的變動已計入當(dāng)期損益持有期間基金未進(jìn)行分配規(guī)定該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額四當(dāng)年投資收益中確認(rèn)了國債利息收入50萬因違反環(huán)保法規(guī)被罰10萬假定預(yù)期未來期間公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化，并且公司預(yù)計未來能足夠的應(yīng)納稅所得額以抵扣可抵扣暫時性差異問確定公司上述交易或事項中資產(chǎn)負(fù)債在081231的計稅基礎(chǔ)計算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的金額算08年應(yīng)納稅所得額應(yīng)交所得稅遞延所得稅和所得稅費(fèi)用編確認(rèn)所得稅費(fèi)用會計分錄

老師，你好。我們公司2022年4月認(rèn)定為科技型中小企業(yè)，我們在上個月的所得稅申報時 “7.1 企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計扣除（科技型中小企業(yè)按100%加計扣除） 填了”30955.17，現(xiàn)在收到提醒函 研發(fā)費(fèi)加計扣除額:30955.17 提示提 醒信息:您單位為企業(yè)所得稅查賬征收納稅人，《A200000中華人民共和國企業(yè)所得稅月 （季）度預(yù)繳納稅申報表》中第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”中加計扣除 優(yōu)惠金額為1000的整數(shù)倍或者≤100000，可能存在享受不應(yīng)享受的優(yōu)惠事項的問題，這個是什么原因?

下列關(guān)于企業(yè)所得稅不征稅收入的說法，錯誤的是（）。 A.對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅 所得額時從收入總額中減除 B.財政性資金包括增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，也包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款 C.對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所 得額時從收入總額中減除 D.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除 【您的答案】：B 老師B錯在沒有出口退稅款？