遞延所得稅負(fù)債，未來(lái)實(shí)際要交稅的時(shí)候（真金白銀交稅），該怎么做會(huì)計(jì)分錄，能否舉個(gè)例子。我不是問(wèn)怎么確認(rèn)所得稅負(fù)債。
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
熱門(mén)問(wèn)答 更多>
-
單位增值稅表上寫(xiě)著留抵是800元，資產(chǎn)負(fù)載表上應(yīng)交稅費(fèi)是9萬(wàn)，現(xiàn)在怎么調(diào)整怎么寫(xiě)分錄？
-
公司購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)，沒(méi)有發(fā)票，每月的折舊費(fèi)是不是不能稅前扣除??？
-
計(jì)提工資是計(jì)提實(shí)發(fā)還是應(yīng)發(fā)，有員工預(yù)支工資
-
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試主觀(guān)題要求寫(xiě)應(yīng)付職工薪酬的二級(jí)科目，沒(méi)有寫(xiě)，其他沒(méi)有問(wèn)題，是一分不給，還是會(huì)部分扣分？
-
單位增值稅表上寫(xiě)著留抵是800元，資產(chǎn)負(fù)載表上應(yīng)交稅費(fèi)是9萬(wàn)，現(xiàn)在怎么調(diào)整怎么寫(xiě)分錄？
-
先進(jìn)制造業(yè)是高新技術(shù)企業(yè)的制造業(yè)嗎
-
財(cái)管單選 2024預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量3750、實(shí)際銷(xiāo)量4000，平滑指數(shù)也0.4，若平滑指數(shù)不變，則2025年預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量為多少
-
老師，對(duì)公司兼職銷(xiāo)售人員社保補(bǔ)助計(jì)啥科目合理，以前他預(yù)支了采購(gòu)款都計(jì)了其他應(yīng)付，還計(jì)這科目嗎
-
之前兩家公司的內(nèi)賬合并在一個(gè)賬套里面，現(xiàn)在想把他們分開(kāi)兩個(gè)賬套，數(shù)據(jù)如何轉(zhuǎn)移
-
8月開(kāi)具銷(xiāo)項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)最后一天被供應(yīng)商紅沖，導(dǎo)致8月需要交稅3.9萬(wàn)。9月紅沖8月銷(xiāo)項(xiàng)，但是8月稅費(fèi)還是得交，這個(gè)怎么處理老師？
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線(xiàn)：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號(hào)
在線(xiàn)咨詢(xún)
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號(hào)
粵ICP備14062987號(hào)
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級(jí)會(huì)員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號(hào) - 在線(xiàn)咨詢(xún)
快賬官網(wǎng)售前咨詢(xún)
請(qǐng)使用微信掃一掃登錄
您好，遞延所得稅負(fù)債是你現(xiàn)在不用交、但以后要多交的稅，比如會(huì)計(jì)上折舊少、利潤(rùn)高，稅法上折舊多、利潤(rùn)低，導(dǎo)致現(xiàn)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)比稅法利潤(rùn)多出一塊（比如多20萬(wàn)），這20萬(wàn)以后要交稅，所以現(xiàn)在先記個(gè)負(fù)債，金額是多出來(lái)的利潤(rùn)×稅率，比如20萬(wàn)×25%=5萬(wàn)（分錄：借所得稅費(fèi)用5萬(wàn)，貸遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)）。未來(lái)真要交稅時(shí)，比如這20萬(wàn)差異轉(zhuǎn)回來(lái)（會(huì)計(jì)折舊追上稅法折舊，利潤(rùn)變多要實(shí)打?qū)嵔欢惲耍?，你要做兩件事：一是減少遞延所得稅負(fù)債，分錄是借遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)，貸所得稅費(fèi)用5萬(wàn)（表示之前說(shuō)未來(lái)要交的5萬(wàn)稅現(xiàn)在真要交了，負(fù)債減少）；二是實(shí)際用銀行卡交稅，比如你這一年總共要交100萬(wàn)所得稅（含這5萬(wàn)），分錄是借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅100萬(wàn)，貸銀行存款100萬(wàn)（這就是拿真金白銀去交稅，里面就包含了因?yàn)橐郧皶?huì)計(jì)折舊少、現(xiàn)在要多交的這5萬(wàn)稅）。 簡(jiǎn)單說(shuō)，未來(lái)交稅時(shí)就是先沖掉遞延所得稅負(fù)債，再用銀行存款交錢(qián)，數(shù)字上遞延所得稅負(fù)債=暫時(shí)性差異×稅率，比如20萬(wàn)×25%=5萬(wàn)。
會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
?您好，未來(lái)實(shí)際交稅時(shí)（真金白銀交稅），要做兩個(gè)分錄： 1.遞延所得稅負(fù)債減少（差異轉(zhuǎn)回時(shí)）： 借：遞延所得稅負(fù)債?貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用? 意思是：之前確認(rèn)的未來(lái)要交的稅（比如因會(huì)計(jì)折舊少、利潤(rùn)多出來(lái)的20萬(wàn)×25%=5萬(wàn)），現(xiàn)在差異轉(zhuǎn)回，要交稅了，所以遞延所得稅負(fù)債減少。 2.實(shí)際用銀行卡交稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅?貸：銀行存款? 意思是：你實(shí)際從銀行賬戶(hù)里拿錢(qián)去交稅，這100萬(wàn)里可能就包含了那5萬(wàn)（因遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回而要交的稅）。