目的練習(xí)來(lái)料加工方式下的會(huì)計(jì)核算。資料:杭州正元進(jìn)出口有限公司是一家商業(yè)外貿(mào)公司,為增值稅一般納稅企業(yè),以人民幣為記賬本位幣,對(duì)外幣交易采用交易采用交易日即期匯率折算。該公司2019年2月會(huì)同國(guó)內(nèi)富興工廠與日本ABC公司簽訂一份氧化鉬來(lái)料加工合同。日本ABC公司提供氧化鉬原料10噸,加工成鉬鐵后出口日本,加工比例為5:1。相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下:(1)2月3日,收到日本ABC公司發(fā)來(lái)氧化原料10噸,按合同規(guī)定作價(jià)10萬(wàn)美元,氧化鉬已驗(yàn)收入庫(kù),當(dāng)日美元即期匯率為1美元=6.80元人民幣。(2)2月4日,將氧化鉬原料10噸全部撥付富興工廠加工生產(chǎn)鉬鐵。(3)2月28日,收回加工完畢的鉬鐵2噸,加工費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)美元,儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)鉬鐵驗(yàn)收單,鉬鐵已驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)日美元即期匯率為1美元=6.80元人民幣。(4)3月4日,儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)鉬鐵出庫(kù)單,列明2噸鉬鐵已出庫(kù)裝船。(5)3月5日,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付國(guó)內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)8000元。(6)3月6日,收到儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)交來(lái)的鉬鐵已出運(yùn)的有關(guān)出口單證,出口發(fā)票列明工繳費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)美元。當(dāng)日美元即期匯率為1美元=6.80元人民幣。(7)3月7日,簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票用

(1)采用支票結(jié)算方式銷售甲商品100件，價(jià)款為200000元，增值稅為26000元，繁盛公司開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，符合時(shí)點(diǎn)交易確認(rèn)收入要求，該批商品成本為130 000元。 (2)與丁公司簽訂一維修合同，期限為3個(gè)月，不含增值稅收入為200000元，預(yù)計(jì)總成本150000元，收到丁公司支付的定金20000元。 (3)將企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給企業(yè)的管理人員，該批產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為10000元，增值稅額為1300元，該批產(chǎn)品的成本為8000元。 (4)計(jì)提管理部門(mén)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)300元。 (5)用銀行存款支付本月廣告費(fèi)5000元，增值稅為300元，合計(jì)5300元。 (6)用銀行存款支付本月借入的，用于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的長(zhǎng)期借款利息400元。 (7)取得客戶違約賠款收入1500元。 (8)用銀行存款對(duì)外進(jìn)行非公益性捐贈(zèng)1000元。 (9)為履行服務(wù)合同，計(jì)提人員薪酬支出30000元

繁盛公司2021年12月,有如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)采用支票結(jié)算方式銷售甲商品100件,價(jià)款為200000元,增值稅為26000元,繁盛公司開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,符合時(shí)點(diǎn)交易確認(rèn)收入要求,該批商品成本為130000元。(2)與丁公司簽訂一維修合同,期限為3個(gè)月,不含增值稅收入為200000元,預(yù)計(jì)總成本150000元,收到丁公司支付的定金20000元。(3)將企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給企業(yè)的管理人員,該批產(chǎn)品的市場(chǎng)售價(jià)為10000元,增值稅額為1300元該批產(chǎn)品的成本為8000元,(4)計(jì)提管理部門(mén)的固定資產(chǎn)折日費(fèi)300元。(5)用銀行存款支付本月廣告費(fèi)5000元增值稅為300元,合計(jì)5300元。(6)用銀行存款支付本月借入的，用于經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的長(zhǎng)期借款利息400元。(7)取得客戶違約賠款收入1500元。(8)用銀行存款對(duì)外進(jìn)行非公益性捐贈(zèng)1000元。(9)為履行服務(wù)合同,計(jì)提人員薪酬支出30000元。(10)企業(yè)將以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)(房屋)出租,租金為20000元,開(kāi)出增值稅專用發(fā)票注明增值稅為2600元,款項(xiàng)已收到。當(dāng)月。該投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊為18000元,企業(yè)認(rèn)定該業(yè)務(wù)

（三）甲公司是我國(guó)居民企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021 年納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅 所得額為-100 萬(wàn)元。2022 年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1、以直接收款方式銷售貨物，取得收入 5000 萬(wàn)元；以分期收款方式銷售貨物， 售價(jià) 1000 萬(wàn)元，合同約定 2022 年 10 月支付貨款 500 萬(wàn)元，剩下的貨款 2023 年 3 月 支付。 2、符合規(guī)定可稅前扣除的銷售成本、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等支出共 1500 萬(wàn)元。 3、管理費(fèi)用 500 萬(wàn)元，其中：支付母公司管理費(fèi) 50 萬(wàn)元（無(wú)合法票據(jù))，為公司 員工購(gòu)買(mǎi)分紅型商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用 50 萬(wàn)元，合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出 10萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該公司 2022 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(8 分)

#提問(wèn)#老師，我們11月15日銷售出口貨物24噸，應(yīng)收39600美元，成交方式到岸價(jià)，扣除運(yùn)費(fèi)2650美元，保費(fèi)39.6美元后離岸價(jià)36910.4美元，當(dāng)月開(kāi)出發(fā)票應(yīng)收人民幣262562.13元（11月當(dāng)月1日匯率7.1135元）；現(xiàn)在24年12月11日收出口到賬美元39592美元，扣手續(xù)費(fèi)8美元當(dāng)月未結(jié)匯，（美元回單上顯示當(dāng)日銀行基準(zhǔn)買(mǎi)入價(jià)723.32,賣(mài)出價(jià)726.37，這個(gè)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)有用嗎)，麻煩老師給做一下從開(kāi)始到最后所有做賬分錄及用哪個(gè)匯率和月末調(diào)匯怎么調(diào)？只調(diào)12月應(yīng)收還是11月份也調(diào)？（12月當(dāng)月1日匯率7.1865,12月31日月末匯率7.3159)