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老師麻煩解答一下劃線19題遞延所得稅資產(chǎn)為什么是轉(zhuǎn)回75,不應該是全部100嗎

老師麻煩解答一下劃線19題遞延所得稅資產(chǎn)為什么是轉(zhuǎn)回75,不應該是全部100嗎
2025-09-05 13:04
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2025-09-05 13:07

年初遞延所得稅資產(chǎn) 100 萬來自可抵扣虧損。2×24 年,研發(fā)支出加計扣除彌補了 400 萬虧損(轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn) 100 萬),但產(chǎn)品保修費用新增 100 萬可抵扣差異(確認遞延所得稅資產(chǎn) 25 萬)。所以遞延所得稅資產(chǎn)凈轉(zhuǎn)回 = 100 - 25=75 萬。

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學員您好, 41題求所得稅費用=遞延所得稅負債期末-期初-(遞延所得稅資產(chǎn)期末-期初)=-20+30=10
2021-11-12
同學,你好,因為中間涉及到稅率切換,所以先算出可抵扣差異,然后再乘以對應的稅率,做差,得到的金額就是轉(zhuǎn)回的,被減數(shù)是期末的余額哦!
2021-08-04
同學你好 超出限額可以次年扣除 借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:應交稅費-應交所得稅
2020-12-19
你看一下你前面表格里面的數(shù)據(jù) 第一年形成400差異,這個差異19年抵消200,20年抵消200,所以1年的遞延所得稅資產(chǎn)200×12.5%+200×25% 2年新增加200差異,這個200在20年抵消,所以2年遞延所得稅資產(chǎn)200×25%
2021-07-27
您好,因為前面先算的是遞延所得稅資產(chǎn)總額,所以需要再把不是借所得稅費用的金額挖出來。
2021-08-11
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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