請問下面兩段話有什么區(qū)別，一會兒說計入資本公積，一會兒又計入商譽，搞不清： 1.非同控評估增值或者減值，產(chǎn)生的遞延所得稅計入資本公積 2.非同一控制下免稅合并形成的商譽，由于商譽本身產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異（即商譽的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)）不確認遞延所得稅負債。因為如果要確認，必然增加商譽的賬面價值，由此商譽的賬面價值與計稅基礎(chǔ)又有差異，如此形成循環(huán)，所以準(zhǔn)則規(guī)定這種情況不能確認遞延所得稅負債。 但是如果是在非同一控制下的免稅合并中取得的各項資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，此時應(yīng)該調(diào)整合并時確認的商譽的金額。

下列各種會計處理方法中，體現(xiàn)謹慎性要求的有（?　） A.對于企業(yè)發(fā)生的或有事項，通常不能確認或有資產(chǎn)，只有當(dāng)相關(guān)經(jīng)濟利益基本確定能夠流入企業(yè)時，才能作為資產(chǎn)予以確認 B.對于企業(yè)發(fā)生的或有事項，相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)、金額能可靠計量而且構(gòu)成現(xiàn)時義務(wù)時，應(yīng)當(dāng)及時確認為預(yù)計負債 C.對于發(fā)生的相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)及時足額確認遞延所得稅負債 D.計提遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

在采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法對所得稅進行核算的情況下，當(dāng)期發(fā)生的下列事項中，可能影響當(dāng)期所得稅費用的有（?。?A.發(fā)生可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) B.發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債 C.稅率變動對遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債余額的調(diào)整D.本期轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債 【答案】ABCD 老師：為什么這些遞延所對應(yīng)的就一定都是所得稅費用，不是有其他綜合收益、資本公積、商譽這樣的科目？

2.甲公司于2008年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，按照稅法規(guī)定該虧損可用于遞減以后5各年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其于末來5年間能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為為l800萬元甲公司適用的所得稅稅率25%無其他納稅調(diào)整事項，甲公司2008就該事項的所得稅影響，應(yīng)做的會計處理是 A確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元 B確認遞延所得稅負債250萬元 C. 確認遞延所得稅資產(chǎn)200萬元 D確認遞延所得稅負債200萬元 為什么是遞延所得稅資產(chǎn)？ 又為什么是以是以800來計算？

第19章所得稅里面提到的。加計扣除的研發(fā)費用，他記不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，也不是企業(yè)合并產(chǎn)生不確認相關(guān)的遞延所得稅。但是無形資產(chǎn)當(dāng)中的加計扣除費用，加計扣除會使費用增加，那么在計算應(yīng)交所得稅的時候，我們要做納稅調(diào)減，最后導(dǎo)致應(yīng)交所得稅變化。也就是說，它產(chǎn)生暫時性的可抵扣差異，但是他不確認遞延所得稅資產(chǎn)，計算應(yīng)交所得稅的時候，會影響我們交的企業(yè)所得稅，那么我們做會計分錄的時候，比如說計算出來的應(yīng)交所得稅是10萬，那我們就借所得稅費用貸，應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅10萬