老師好，我們公司是今年8月份成立的，成立時是小規(guī)模納稅人，自10月份起網(wǎng)上申請成為了一般納稅人，公司目前為止還沒有正式營業(yè)，三季度是零申報。在電子稅務(wù)局中，納稅人資格已經(jīng)顯示是一般納稅人了，但稅費(fèi)種認(rèn)定信息里面，增值稅及附加稅的申報期限還是按季，而且現(xiàn)在也無法申報10月份的，這是怎么回事？

注冊會計師李麗在審計ABC股份有限公司2017年度財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)了以下問題．記錄在審計工作底稿中：（1）有一筆購買200萬元原材料的欠款未登記入賬。（2）實施函證發(fā)現(xiàn)應(yīng)向某單位收取的80萬元銷貨款并不存在，該筆業(yè)務(wù)沒開出增值稅專用發(fā)票，也沒有結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的產(chǎn)品銷售成本。（3）有一筆100萬元的3年期長期借款，于2017年11月底到期，依然按“長期借款”項目列報。（4）將一筆50萬元的廣告費(fèi)計入了管理費(fèi)用。注冊會計師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計調(diào)整事項。ABC公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25％，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7％，教育費(fèi)附加為3％，盈余公積的計提比例為10％。要求：根據(jù)上述資料，編制審計差異調(diào)整表和試算平衡表。

注冊會計師李麗在審計ABC股份有限公司2017年度財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)了以下問題，記錄在審計工作底稿中：(1)有一筆購買200萬元原對料的欠款未登記入賬。(2)實施函證發(fā)現(xiàn)應(yīng)向某單位收取的80萬元銷貸款并不存在，該筆業(yè)務(wù)沒開出增值稅專用發(fā)票，也沒有結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的產(chǎn)品銷售成本。(3)有一筆100萬元的3年期長期借款，于2017年11月底到期，依然按“長或借款”項目列報。(4)將一筆50萬元的廣告費(fèi)計入了管理費(fèi)用。注冊會計師李麗與ABC股份有限公司溝通后，該公司接受所有審計調(diào)整事項ABC公司資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表如表8-6和表8-7所示，公司為增值稅一般納稅人，所得稅稅率為25%，城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，盈余公積的計提比例為10%。

(7)當(dāng)月因管理不善毀損上月購進(jìn)的煙絲一批，賬面成本6萬元(已做進(jìn)項稅額的抵扣)，其中含運(yùn)費(fèi)0.5萬元(由一般納稅人運(yùn)輸公司提供，并取得了增值稅專用發(fā)票)。假設(shè)甲卷煙廠相關(guān)票據(jù)已經(jīng)勾選。請按序計算回答以下問題（注：結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位）：（1）計算乙煙絲廠代收代繳消費(fèi)稅；（2）計算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口自用轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅；（3）計算該卷煙廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額；（4）計算該卷煙廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅銷項稅額；（5）計算該卷煙廠當(dāng)月發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出；（6）計算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額；（7）計算該卷煙廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納的消費(fèi)稅。（8）計算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

老師：有個問題想請教一下！我有一家個體戶，是查賬征收的。主營業(yè)務(wù)是設(shè)計。24年11月份開具一張5.4萬元的設(shè)計費(fèi)用給甲方。專票的增值稅稅款及附加稅25年1月初已繳納。這筆設(shè)計費(fèi)用甲方一直沒有支付。這期間我們的銀行開戶行因為合并的原因，開戶行名稱變更。這筆設(shè)計費(fèi)用在我們再三催促下，甲方愿意支付，得知我們銀行開戶行名稱稱變更，甲方要求把之前的發(fā)票沖紅，重新開一張發(fā)票。所以四月份就沖紅了去年11月開具的那張5.4萬元的專票，又重新開了一張5.4萬元的專票。這個月要季報，到電子稅務(wù)局網(wǎng)上打開增值申報表上的開具專票一欄數(shù)據(jù)是顯示0，不用繳納稅款，這樣對嗎？